{"id":12255,"date":"2022-01-25T13:31:38","date_gmt":"2022-01-25T13:31:38","guid":{"rendered":"https:\/\/sublimespain.wpenginepowered.com\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/"},"modified":"2025-12-22T10:41:23","modified_gmt":"2025-12-22T10:41:23","slug":"impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne : Taux, \u00e9ch\u00e9ances et lois"},"content":{"rendered":"<p>L&rsquo;Espagne poss\u00e8de son propre ensemble de lois sur l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et poss\u00e8de ses propres taux d&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s, qui sont diff\u00e9rents de ceux des autres pays. Que vous soyez d\u00e9j\u00e0 \u00e0 la t\u00eate d&rsquo;une entreprise ou que vous deviez encore <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/services\/services-aux-entreprises-en-espagne\/creation-de-societes-en-espagne-abordable-et-rapide\/\">former une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne<\/a>, il est essentiel de savoir quel imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s vous devrez payer. Dans cet article, vous pourrez lire tout ce que vous devez savoir. Gardez \u00e0 l&rsquo;esprit que cet article ne constitue pas un conseil professionnel et peut contenir des informations obsol\u00e8tes. Faites toujours preuve de diligence raisonnable ou contactez un <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/partenaires\/comptables-en-espagne\/\">comptable en Espagne<\/a> pour obtenir des conseils sur votre situation sp\u00e9cifique.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_84 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Content<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #323335;color:#323335\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 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Espagne<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Dates_decheance_de_limpot_sur_les_societes_en_Espagne\" >Dates d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Types_de_societes_qui_doivent_payer_limpot_sur_les_societes\" >Types de soci\u00e9t\u00e9s qui doivent payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Exonerations_des_taux_de_limpot_sur_le_revenu_des_societes\" >Exon\u00e9rations des taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Les_societes_residentes_paient_limpot_sur_les_societes_sur_leur_revenu_mondial\" >Les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes paient l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur leur revenu mondial<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Etablissements_permanents_en_Espagne\" >\u00c9tablissements permanents en Espagne<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Conventions_fiscales_espagnoles_avec_dautres_pays\" >Conventions fiscales espagnoles avec d&rsquo;autres pays<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Le_taux_dimposition_des_succursales_en_Espagne\" >Le taux d&rsquo;imposition des succursales en Espagne<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Societes_residentes_en_Espagne\" >Soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes en Espagne<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Residence_de_la_societe_dans_des_paradis_fiscaux\" >R\u00e9sidence de la soci\u00e9t\u00e9 dans des paradis fiscaux<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Societes_possedant_des_filiales_via_des_societes_intermediaires\" >Soci\u00e9t\u00e9s poss\u00e9dant des filiales via des soci\u00e9t\u00e9s interm\u00e9diaires<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Taux_dimposition_des_societes_nouvellement_constituees_en_Espagne\" >Taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement constitu\u00e9es en Espagne<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Quelle_est_la_periode_dimposition_en_Espagne\" >Quelle est la p\u00e9riode d&rsquo;imposition en Espagne?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Quels_sont_les_formulaires_requis\" >Quels sont les formulaires requis?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Exigences_en_matiere_de_comptabilite\" >Exigences en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Informations_complementaires_Groupes_fiscaux_espagnols\" >Informations compl\u00e9mentaires : Groupes fiscaux espagnols<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-17\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Questions_frequemment_posees\" >Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-18\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Quelles_sont_les_penalites\" >Quelles sont les p\u00e9nalit\u00e9s ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-19\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Quelles_societes_et_entites_sont_exemptees_de_limpot_sur_les_societes\" >Quelles soci\u00e9t\u00e9s et entit\u00e9s sont exempt\u00e9es de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-20\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Comment_sont_calcules_la_base_dimposition_et_limpot_sur_les_societes\" >Comment sont calcul\u00e9s la base d&rsquo;imposition et l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-21\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Quels_autres_impots_doivent_etre_payes_par_les_societes_en_Espagne\" >Quels autres imp\u00f4ts doivent \u00eatre pay\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-22\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Est-ce_quil_y_a_une_incitation_fiscale_a_constituer_une_societe_en_Espagne\" >Est-ce qu&rsquo;il y a une incitation fiscale \u00e0 constituer une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-23\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Comment_le_taux_dimposition_des_societes_en_Espagne_se_rapporte-t-il_aux_taux_dimposition_dautres_pays\" >Comment le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne se rapporte-t-il aux taux d&rsquo;imposition d&rsquo;autres pays ?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-24\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/impot-sur-les-societes-en-espagne-taux-echeances-et-lois\/#Guide_sur_vos_impots_sur_le_revenu_des_societes_en_Espagne\" >Guide sur vos imp\u00f4ts sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_dimposition_sur_le_revenu_des_societes_en_Espagne\"><\/span><strong>Taux d&rsquo;imposition sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>><br \/>\nEn g\u00e9n\u00e9ral, le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne est de 25 %. Toutefois, le taux d&rsquo;imposition peut varier en fonction du type d&rsquo;entreprise et du secteur d&rsquo;activit\u00e9. Par exemple, si vous \u00eates un entrepreneur, votre soci\u00e9t\u00e9 nouvellement constitu\u00e9e paiera le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 15 % pendant ses deux premi\u00e8res ann\u00e9es d&rsquo;activit\u00e9.<\/p><div id=\"spain-2366569886\" class=\"spain-content_2 spain-entity-placement\" style=\"margin-top: 10px;margin-bottom: 25px;margin-left: auto;margin-right: auto;text-align: center;\"><div class=\"spain-adlabel\">Advertisement<\/div><script async src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js?client=ca-pub-5270082138924107\" crossorigin=\"anonymous\"><\/script><ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display:block; text-align:center;\" data-ad-client=\"ca-pub-5270082138924107\" \ndata-ad-slot=\"2117526324\" \ndata-ad-layout=\"in-article\"\ndata-ad-format=\"fluid\"><\/ins>\n<script> \n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); \n<\/script>\n<\/div>\n<p>Il est important de savoir que, contrairement \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/limpot-sur-le-revenu-en-espagne-en-2021-le-guide-essentiel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques<\/a>, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s n&rsquo;est pas bas\u00e9 sur divers seuils de revenus mais constitue un taux fixe \u00e0 payer. En plus de l&rsquo;imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9ral sur les soci\u00e9t\u00e9s, les entreprises doivent payer, entre autres, l&rsquo;imp\u00f4t commercial et l&rsquo;imp\u00f4t commercial municipal.<\/p>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (CIT) en espagnol est \u00ab\u00a0Impuesto Sobre Sociedades\u00a0\u00bb. Il s&rsquo;agit d&rsquo;un imp\u00f4t direct bas\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s et les personnes morales r\u00e9sidant en Espagne et dans ses territoires. Le revenu mondial et le b\u00e9n\u00e9fice comptable sont les principaux facteurs utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer l&rsquo;assiette fiscale et le montant pay\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<div class=\"ctablog1\">\n<div class=\"ctablog2\">\n<p class=\"ctablog3\">Faites vos imp\u00f4ts plus rapidement et plus efficacement avec nos services fiscaux en Espagne<\/p>\n<div class=\"ctablog4\"><\/div>\n<\/div>\n<div class=\"ctablog5\"><a class=\"ctablog6\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/partenaires\/comptables-en-espagne\/\"><span class=\"ctablog7\">Apprenez-en plus<\/span><\/a><\/div>\n<p>.\n<\/p><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dates_decheance_de_limpot_sur_les_societes_en_Espagne\"><\/span>Dates d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les d\u00e9clarations de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s doivent \u00eatre effectu\u00e9es apr\u00e8s 6 mois de cl\u00f4ture de l&rsquo;exercice, dans un d\u00e9lai de 25 jours. Donc g\u00e9n\u00e9ralement entre le 1er et le 25 juillet de l&rsquo;ann\u00e9e civile suivante. Il y a \u00e9galement deux acomptes \u00e0 verser au cours des six premiers mois de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale de l&rsquo;entreprise et le second avant la fin de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Types_de_societes_qui_doivent_payer_limpot_sur_les_societes\"><\/span><strong>Types de soci\u00e9t\u00e9s qui doivent payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>><br \/>\nLes entreprises qui ont \u00e9t\u00e9 oblig\u00e9es de d\u00e9clarer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et de payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/9-choses-a-savoir-pour-creer-votre-societe-anonyme-en-espagne\/\">Entit\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e<\/a> (telles que la <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/societe-sl-espagnole-tout-ce-que-vous-devez-savoir\/\">SL en Espagne<\/a> et la <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/differences-entre-les-entreprises-sl-et-sa-en-espagne\/\">SA en Espagne<\/a>)<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s civiles<\/li>\n<li>Fondations<\/li>\n<li>Coop\u00e9ratives<\/li>\n<li>Fonds d&rsquo;investissement, pensions, capital-risque, etc.<\/li>\n<li>Entit\u00e9s non r\u00e9sidentes disposant d&rsquo;un \u00e9tablissement permanent<\/li>\n<li>Entit\u00e9s non r\u00e9sidentes qui exercent des activit\u00e9s commerciales par le biais d&rsquo;une succursale ou d&rsquo;un agent d\u00e9pendant en Espagne.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exonerations_des_taux_de_limpot_sur_le_revenu_des_societes\"><\/span><strong>Exon\u00e9rations des taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Comme il a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 mentionn\u00e9, si le taux g\u00e9n\u00e9ral de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne est de 25%, d&rsquo;autres taux peuvent s&rsquo;appliquer en fonction du type de soci\u00e9t\u00e9 ou du type d&rsquo;activit\u00e9 qu&rsquo;elle exerce. Dans certaines circonstances et exigences, les entit\u00e9s suivantes peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un taux d&rsquo;imposition diff\u00e9rent en vertu de la loi espagnole :<\/p>\n<ul>\n<li>Institutions de placement collectif cot\u00e9es en bourse, y compris les fonds de placement immobilier (1 %)<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li>Certaines coop\u00e9ratives fiscalement prot\u00e9g\u00e9es (20%)<\/li>\n<li>Entit\u00e9s exer\u00e7ant des activit\u00e9s de recherche et d&rsquo;exploitation p\u00e9troli\u00e8re et gazi\u00e8re (30%)<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li>Soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es en bourse pour l&rsquo;investissement dans le march\u00e9 de l&rsquo;immobilier (19%)<\/li>\n<p>.\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4488\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-7.jpg\" alt=\"Taux d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-7.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-7-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-7-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-7-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_societes_residentes_paient_limpot_sur_les_societes_sur_leur_revenu_mondial\"><\/span><strong>Les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes paient l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur leur revenu mondial<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>.<br \/>\nLes soci\u00e9t\u00e9s qui r\u00e9sident en Espagne sont impos\u00e9es sur leurs b\u00e9n\u00e9fices mondiaux. En d&rsquo;autres termes, si une soci\u00e9t\u00e9 est r\u00e9sidente en Espagne, le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s portera sur l&rsquo;ensemble de ses revenus, qu&rsquo;ils proviennent de l&rsquo;int\u00e9rieur ou de l&rsquo;ext\u00e9rieur du pays.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etablissements_permanents_en_Espagne\"><\/span><strong>\u00c9tablissements permanents en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un \u00e9tablissement permanent en Espagne est un lieu fixe par l&rsquo;interm\u00e9diaire duquel l&rsquo;activit\u00e9 est exerc\u00e9e en totalit\u00e9 ou en partie ; un exemple serait qu&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e8de sa propre succursale en Espagne. En d&rsquo;autres termes, il s&rsquo;agit d&rsquo;un lieu de travail \u00e0 partir duquel l&rsquo;entreprise m\u00e8ne ses activit\u00e9s.<\/p>\n<p>Si une soci\u00e9t\u00e9 non r\u00e9sidente dispose d&rsquo;un \u00e9tablissement permanent en Espagne, elle paiera l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur ses revenus provenant de cet \u00e9tablissement et sur les b\u00e9n\u00e9fices attribu\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tablissement permanent.<\/p>\n<p>Toutefois, supposons qu&rsquo;un \u00e9tablissement permanent en Espagne soit consid\u00e9r\u00e9 comme un agent d\u00e9pendant. Dans ce cas, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles consid\u00e9reront ce revenu comme attribu\u00e9 \u00e0 sa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et donc non imposable en Espagne. Dans ce cas, l&rsquo;agent d\u00e9pendant est compl\u00e8tement d\u00e9pendant d&rsquo;une autre soci\u00e9t\u00e9 et en a le contr\u00f4le total. En d&rsquo;autres termes, si la soci\u00e9t\u00e9 n&rsquo;est pas juridiquement et \u00e9conomiquement ind\u00e9pendante de sa soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re principale, elle ne sera pas imposable en Espagne.<\/p>\n<h3><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4476\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-1.jpg\" alt=\"Gains en capital dans d'autres pays\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-1.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-1-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-1-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-1-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/h3>\n<p><strong>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conventions_fiscales_espagnoles_avec_dautres_pays\"><\/span><strong>Conventions fiscales espagnoles avec d&rsquo;autres pays<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Si vous avez des int\u00e9r\u00eats commerciaux dans un autre pays, celui-ci a probablement sign\u00e9 une convention de double imposition (CDI) ou un accord d&rsquo;\u00e9change de renseignements avec l&rsquo;Espagne. Ces accords visent \u00e0 \u00e9viter que l&rsquo;entreprise soit impos\u00e9e deux fois sur le m\u00eame revenu &#8211; une fois par son \u00c9tat national et une autre fois par un autre \u00c9tat.<\/p>\n<p>Pour \u00e9viter la double imposition de vos revenus ou de votre patrimoine, une entreprise doit d\u00e9clarer les imp\u00f4ts correctement. En fonction de votre situation sp\u00e9cifique, vous pouvez \u00eatre tenu de soumettre une d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans les deux pays. Mais si vous pouvez \u00eatre tenu de remplir deux d\u00e9clarations d&rsquo;imp\u00f4t, vous ne serez pas factur\u00e9 deux fois pour les m\u00eames revenus.<\/p>\n<p>L&rsquo;Espagne a conclu de nombreuses conventions fiscales diff\u00e9rentes avec d&rsquo;autres pays. Vous pouvez trouver les conventions de double imposition sign\u00e9es par l&rsquo;Espagne (en espagnol) sur le site Web de l&rsquo; <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\">Agencia Tributaria<\/a>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_taux_dimposition_des_succursales_en_Espagne\"><\/span><strong>Le taux d&rsquo;imposition des succursales en Espagne <\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Une succursale est un \u00e9tablissement par lequel l&rsquo;entreprise exerce ses activit\u00e9s en Espagne. La succursale sera signal\u00e9e en tant que personne morale. Ainsi, la succursale sera trait\u00e9e comme une entit\u00e9 juridique distincte \u00e0 des fins fiscales. Elle doit \u00eatre constitu\u00e9e en Espagne et demander son propre num\u00e9ro de r\u00e9f\u00e9rence de contribuable pour d\u00e9clarer les imp\u00f4ts sur les revenus tir\u00e9s de ses activit\u00e9s en Espagne.<\/p>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices des succursales n&rsquo;est pas appliqu\u00e9 aux soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tablies dans d&rsquo;autres \u00c9tats membres de l&rsquo;UE ou dans des pays avec lesquels l&rsquo;Espagne a conclu une convention fiscale. Toutefois, si la succursale exerce des activit\u00e9s ind\u00e9pendamment de sa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ou si au moins 50 % de ces revenus proviennent d&rsquo;Espagne, il est probable que la soci\u00e9t\u00e9 doive payer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en Espagne. Consultez un comptable fiscal professionnel pour obtenir plus d&rsquo;informations sur votre situation particuli\u00e8re.<\/p>\n<h2><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4486\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-6.jpg\" alt=\"Taux d'imposition des paradis fiscaux et des r\u00e9sidents fiscaux\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-6.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-6-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-6-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-6-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/h2>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Societes_residentes_en_Espagne\"><\/span><strong>Soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes en Espagne doivent payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values en Espagne. Une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente doit :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00eatre \u00e9tablie en conformit\u00e9 avec les lois en Espagne.<\/li>\n<li>Avoir le si\u00e8ge social de la soci\u00e9t\u00e9 en Espagne.<\/li>\n<li>Avoir une gestion et un contr\u00f4le global en Espagne<\/li>\n<p>.\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Residence_de_la_societe_dans_des_paradis_fiscaux\"><\/span><strong>R\u00e9sidence de la soci\u00e9t\u00e9 dans des paradis fiscaux<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les soci\u00e9t\u00e9s situ\u00e9es dans des paradis fiscaux ou des juridictions \u00e0 fiscalit\u00e9 nulle peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme des r\u00e9sidents fiscaux espagnols en vertu de la loi sur l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Les autorit\u00e9s fiscales espagnoles le consid\u00e8rent comme tel lorsque<\/p>\n<ul>\n<li>La plupart de leurs actifs sont situ\u00e9s en Espagne.<\/li>\n<li>La plupart de leurs actifs sont utilis\u00e9s en Espagne.<\/li>\n<li>La majeure partie de leur activit\u00e9 est r\u00e9alis\u00e9e sur le territoire espagnol.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cet obstacle peut \u00eatre surmont\u00e9 lorsque l&rsquo;entreprise est constitu\u00e9e dans un paradis fiscal, et que le domicile et la gestion effective s&rsquo;y trouvent. Il existe des raisons commerciales imp\u00e9rieuses pour que la soci\u00e9t\u00e9 soit constitu\u00e9e dans le paradis fiscal.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Societes_possedant_des_filiales_via_des_societes_intermediaires\"><\/span><strong>Soci\u00e9t\u00e9s poss\u00e9dant des filiales via des soci\u00e9t\u00e9s interm\u00e9diaires<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>><br \/>\nSi les soci\u00e9t\u00e9s poss\u00e8dent des filiales ou toute forme de participation indirecte dans d&rsquo;autres soci\u00e9t\u00e9s, la r\u00e8gle fiscale veut qu&rsquo;elles doivent payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur tout ou partie de ces b\u00e9n\u00e9fices. Le taux d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 payer d\u00e9pendra du pourcentage d\u00e9tenu et du fait qu&rsquo;il s&rsquo;agisse d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente ou non r\u00e9sidente.<\/p>\n<h2 style=\"letter-spacing : normal ;\"><strong><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4494\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-10.jpg\" alt=\"Taux d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement constitu\u00e9es\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-10.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-10-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-10-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-10-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/strong><\/h2>\n<h2 style=\"letter-spacing : normal ;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_dimposition_des_societes_nouvellement_constituees_en_Espagne\"><\/span><strong>Taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement constitu\u00e9es en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les entreprises nouvellement constitu\u00e9es sont impos\u00e9es \u00e0 un taux de 15 % pour la premi\u00e8re p\u00e9riode d&rsquo;imposition et la suivante, qu&rsquo;elles r\u00e9alisent ou non un b\u00e9n\u00e9fice au cours de l&rsquo;une ou l&rsquo;autre. Il est important de noter qu&rsquo;il existe quelques exemptions \u00e0 ce taux r\u00e9duit, telles que :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Soci\u00e9t\u00e9s par actions :\u00a0<\/strong>Soci\u00e9t\u00e9s n&rsquo;exer\u00e7ant pas d&rsquo;activit\u00e9 commerciale<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li><strong>Groupes nationaux ou internationaux :\u00a0<\/strong>Des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement cr\u00e9\u00e9es qui font partie de groupes ou d&rsquo;organisations plus importants<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li><strong>Activit\u00e9 ant\u00e9rieure :\u00a0<\/strong>Soci\u00e9t\u00e9s dont l&rsquo;activit\u00e9 \u00e9tait pr\u00e9c\u00e9demment exerc\u00e9e par une soci\u00e9t\u00e9 ou un individu li\u00e9<\/li>\n<p>.\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelle_est_la_periode_dimposition_en_Espagne\"><\/span><strong>Quelle est la p\u00e9riode d&rsquo;imposition en Espagne?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La p\u00e9riode d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s s&rsquo;aligne sur l&rsquo;exercice fiscal de chaque entit\u00e9 ou soci\u00e9t\u00e9 et ne peut pas d\u00e9passer douze mois. La date de cl\u00f4ture de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale doit \u00eatre identifi\u00e9e dans les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 en question. Si ce n&rsquo;est pas le cas, la date de cl\u00f4ture sera consid\u00e9r\u00e9e comme le 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Il est important de noter que l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est comptabilis\u00e9 le dernier jour de la p\u00e9riode fiscale.<\/p>\n<p>Dans certains cas, m\u00eame si l&rsquo;ann\u00e9e fiscale standard n&rsquo;est pas termin\u00e9e, on consid\u00e8re que la p\u00e9riode fiscale est termin\u00e9e. L&rsquo;ach\u00e8vement anticip\u00e9 d&rsquo;une ann\u00e9e fiscale se produira dans les situations suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Lorsque l&rsquo;entit\u00e9 ou la soci\u00e9t\u00e9 est dissoute.<\/li>\n<li>Lorsque la r\u00e9sidence l\u00e9gale d&rsquo;une entit\u00e9 ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 passe d&rsquo;un territoire espagnol \u00e0 un territoire \u00e9tranger.<\/li>\n<li>Lorsque la classification juridique d&rsquo;une entit\u00e9 ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 est modifi\u00e9e, cela aurait pour cons\u00e9quence qu&rsquo;elle ne serait plus soumise \u00e0 un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<li>Lorsqu&rsquo;il y a des modifications ou des restructurations apport\u00e9es \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 ou \u00e0 l&rsquo;entit\u00e9 qui auraient pour cons\u00e9quence un taux d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s diff\u00e9rent ou l&rsquo;application d&rsquo;un r\u00e9gime fiscal diff\u00e9rent.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4490\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-8.jpg\" alt=\"Entreprises en Espagne : r\u00e8gles fiscales et r\u00e9gime fiscal\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-8.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-8-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-8-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-8-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_sont_les_formulaires_requis\"><\/span><strong>Quels sont les formulaires requis?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il existe quatre principaux formulaires utilis\u00e9s pour d\u00e9poser les d\u00e9clarations fiscales des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne :<\/p>\n<p><strong>Form 200 : <span style=\"font-weight : 400 ;\">Ce formulaire est utilis\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s et entit\u00e9s <\/span><span style=\"font-weight : 400 ;\">ayant leur r\u00e9sidence sur le territoire espagnol <\/span><span style=\"font-weight : 400 ;\">soumises \u00e0 la l\u00e9gislation fiscale standard, quelle que soit leur taille ou leur activit\u00e9.<\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong>Formulaire 220 : <b><\/b><span style=\"font-weight : 400 ;\">Il est tr\u00e8s similaire au formulaire 220. Seulement ce <\/span><span style=\"font-weight : 400 ;\">type de d\u00e9claration est obligatoire pour les groupes fiscaux. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du groupe en question doit produire cette d\u00e9claration ; cependant, il est toujours n\u00e9cessaire que chaque entit\u00e9 de ce groupe produise des d\u00e9clarations individuelles en utilisant le formulaire 200.<\/span><\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Formulaire 202 : <\/strong>Si votre soci\u00e9t\u00e9 a eu un r\u00e9sultat fiscal positif dans le pr\u00e9c\u00e9dent formulaire 200 soumis, vous \u00eates alors tenu de d\u00e9poser ce formulaire suppl\u00e9mentaire. Ce formulaire est consid\u00e9r\u00e9 comme un paiement anticip\u00e9 pour votre formulaire 200 suivant et est vers\u00e9 par acomptes provisionnels aux mois d&rsquo;avril, d&rsquo;octobre et de d\u00e9cembre.<\/span><span><span style=\"font-weight : 400 ;\"> <\/span><span style=\"font-weight : 400 ;\">Ces acomptes provisionnels seront ensuite d\u00e9ductibles du montant \u00e0 payer de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. <\/span><\/p>\n<p><strong>Formulaire 222 : <\/strong>Similaire au formulaire 202, un autre formulaire d&rsquo;acompte provisionnel obligatoire pour les groupes fiscaux de soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<p>En ce qui concerne les formulaires 202 et 222, veuillez noter que si votre r\u00e9sultat fiscal est n\u00e9gatif en juillet (ou dans les six mois suivant l&rsquo;exercice fiscal de votre soci\u00e9t\u00e9), vous avez droit \u00e0 un remboursement des montants pay\u00e9s par anticipation. De plus, vous ne serez pas tenu de payer le montant total lorsque votre r\u00e9sultat sera positif puisque vous aurez d\u00e9j\u00e0 partiellement pay\u00e9 \u00e0 l&rsquo;avance. Tous ces formulaires doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9s par voie \u00e9lectronique.<\/p>\n<h2><strong><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4496\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-11.jpg\" alt=\"Taux g\u00e9n\u00e9ral du CIT en Espagne\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-11.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-11-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-11-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-11-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/strong><\/h2>\n<h2>\n<h2><strong>Exigences en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9<\/strong><\/h2>\n<p>Toutes les soci\u00e9t\u00e9s et entit\u00e9s soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont \u00e9galement tenues de tenir tous leurs livres comptables conform\u00e9ment au Code du commerce. Voici quelques-uns des documents requis :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Un journal<\/strong> sert \u00e0 enregistrer toutes les op\u00e9rations effectu\u00e9es pour les activit\u00e9s concernant le d\u00e9veloppement des affaires. Celles-ci doivent \u00eatre r\u00e9pertori\u00e9es par ordre chronologique.<\/li>\n<li><strong>Un livre d&rsquo;inventaire et un compte annuel<\/strong> \u00e0 ouvrir avec un bilan initial d\u00e9taill\u00e9 de l&rsquo;entreprise. Ce livre doit \u00eatre transcrit avec toutes les sommes et soldes et les balances de v\u00e9rification (le deuxi\u00e8me \u00e9tat comptable) au minimum trimestriellement. L&rsquo;inventaire de fin d&rsquo;ann\u00e9e (le troisi\u00e8me \u00e9tat comptable) ainsi que les comptes annuels (le dernier \u00e9tat comptable) doivent \u00e9galement y \u00eatre inscrits annuellement.<\/li>\n<li><strong>Les livres de soci\u00e9t\u00e9, <\/strong>y compris les livres de proc\u00e8s-verbaux, les actions nominatives dans les soci\u00e9t\u00e9s par actions et les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e, et les livres d&rsquo;enregistrement des associ\u00e9s impliqu\u00e9s dans les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le dernier <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/services\/services-aux-entreprises-en-espagne\/etats-financiers-en-espagne\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">\u00e9tat comptable<\/a> contient les comptes annuels, y compris le bilan, les rapports sur les pertes et profits, les \u00e9tats des \u00e9ventuelles variations des capitaux propres, tous les \u00e9tats des flux de tr\u00e9sorerie et toutes les notes concernant ces \u00e9tats financiers. Ce dernier \u00e9tat comptable est crucial pour d\u00e9terminer l&rsquo;assiette fiscale de la soci\u00e9t\u00e9 ou de l&rsquo;entit\u00e9 et tous les imp\u00f4ts ult\u00e9rieurs dus.<\/p>\n<p>Il est \u00e9galement imp\u00e9ratif que ces livres comptables soient conserv\u00e9s pendant au moins six ans apr\u00e8s la derni\u00e8re entr\u00e9e. Dans les situations o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 en question est dissoute, il incombe aux liquidateurs de les sauvegarder pour le reste du temps n\u00e9cessaire.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Informations_complementaires_Groupes_fiscaux_espagnols\"><\/span><strong>Informations compl\u00e9mentaires : Groupes fiscaux espagnols<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>.<br \/>\nIl y a plusieurs avantages \u00e0 cr\u00e9er un groupe fiscal en Espagne. En proc\u00e9dant ainsi, plusieurs soci\u00e9t\u00e9s peuvent appliquer un r\u00e9gime sp\u00e9cial de consolidation fiscale \u00e0 des fins li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Avec la possibilit\u00e9 de compenser les b\u00e9n\u00e9fices et les pertes dans les diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du groupe, il s&rsquo;agit d&rsquo;une structure avantageuse qui ne doit pas \u00eatre ignor\u00e9e.<\/p>\n<p>Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d&rsquo;un groupe d\u00e9tient au moins 75 % des droits de vote et du capital social des filiales, elle n&rsquo;est pas tenue d&rsquo;\u00eatre r\u00e9sidente du pays \u00e0 des fins fiscales. Ouvrant ainsi la porte aux groupes multinationaux pour utiliser cette structure.<\/p>\n<h2><strong><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-4478\" src=\"https:\/\/sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-2.jpg\" alt=\"Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es sur l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne\" width=\"843\" height=\"317\" srcset=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-2.jpg 843w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-2-300x113.jpg 300w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-2-768x289.jpg 768w, https:\/\/www.sublimespain.com\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Corporate-income-tax-rate-2-705x265.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 843px) 100vw, 843px\" \/><\/strong><\/h2>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Questions_frequemment_posees\"><\/span><strong>Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_sont_les_penalites\"><\/span><strong>Quelles sont les p\u00e9nalit\u00e9s ? <\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les autorit\u00e9s fiscales espagnoles sont rigoureuses en ce qui concerne l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, et des sanctions s\u00e9v\u00e8res sont pr\u00e9vues en cas de d\u00e9claration tardive ou d&rsquo;actifs non d\u00e9clar\u00e9s. Par exemple, supposons que vous n\u00e9gligiez de divulguer les actifs de l&rsquo;entreprise tels que les comptes, les actions ou les biens immobiliers situ\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Dans ce cas, des amendes d&rsquo;un minimum de 10.000 euros vous sont inflig\u00e9es.<\/p>\n<p>En outre, les actifs qui ne sont pas divulgu\u00e9s dans les d\u00e9lais impartis seront consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus non d\u00e9clar\u00e9s. Dans ce cas, des amendes de 150% de l&rsquo;imp\u00f4t brut \u00e0 payer seront appliqu\u00e9es.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_societes_et_entites_sont_exemptees_de_limpot_sur_les_societes\"><\/span><strong>Quelles soci\u00e9t\u00e9s et entit\u00e9s sont exempt\u00e9es de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il existe deux cat\u00e9gories d&rsquo;exemption de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s : l&rsquo;exemption totale et l&rsquo;exemption partielle.<\/p>\n<p>Les entit\u00e9s qui peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une exon\u00e9ration totale de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s comprennent :<\/p>\n<ul>\n<li>L&rsquo;\u00c9tat<\/li>\n<li>Les communaut\u00e9s autonomes<\/li>\n<li>Les entit\u00e9s locales et leurs organes autonomes<\/li>\n<li>Les entit\u00e9s de gestion de la s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/li>\n<p>.<\/p>\n<li>La Banque d&rsquo;Espagne<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces entit\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient toutes d&rsquo;une exemption totale, ce qui signifie qu&rsquo;elles ne sont pas tenues de d\u00e9poser des d\u00e9clarations de r\u00e8glement fiscal, de se conformer aux exigences en mati\u00e8re d&rsquo;enregistrement ou de comptabilit\u00e9, etc.<\/p>\n<p>Certaines des entit\u00e9s qui b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exemption partielle sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Organisations \u00e0 but non lucratif<\/li>\n<li>Entit\u00e9s et institutions caritatives ou d&rsquo;utilit\u00e9 publique<\/li>\n<li>Organisations non gouvernementales (ONG)<\/li>\n<li>Associations professionnelles ou commerciales<\/li>\n<li>Chambres officielles<\/li>\n<li>Syndicats<\/li>\n<li>Partis politiques<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une exon\u00e9ration partielle signifie que ces entit\u00e9s sont toujours oblig\u00e9es de d\u00e9clarer les revenus qu&rsquo;elles ont obtenus au cours d&rsquo;un exercice donn\u00e9.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_sont_calcules_la_base_dimposition_et_limpot_sur_les_societes\"><\/span>Comment sont calcul\u00e9s la base d&rsquo;imposition et l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il existe trois m\u00e9thodes utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer le revenu imposable d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 ou d&rsquo;une entit\u00e9 : la m\u00e9thode d&rsquo;\u00e9valuation directe, la m\u00e9thode d&rsquo;\u00e9valuation indirecte et la m\u00e9thode d&rsquo;\u00e9valuation objective.<\/p>\n<p>La m\u00e9thode d&rsquo;\u00e9valuation directe s&rsquo;applique \u00e0 la plupart des soci\u00e9t\u00e9s et est d\u00e9termin\u00e9e en \u00e9valuant la diff\u00e9rence entre les recettes et les d\u00e9penses de l&rsquo;entit\u00e9 au cours d&rsquo;une p\u00e9riode fiscale donn\u00e9e. Ainsi, le revenu imposable est principalement bas\u00e9 sur le revenu divulgu\u00e9 dans les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9. Toutefois, dans certains cas, le revenu expos\u00e9 dans les livres comptables peut ne pas \u00eatre enti\u00e8rement repr\u00e9sentatif de la capacit\u00e9 contributive r\u00e9elle d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9. Dans ces situations, diverses corrections ou ajustements comptables seront effectu\u00e9s en appliquant les principes fiscaux \u00e9tablis d\u00e9crits dans la l\u00e9gislation.<\/p>\n<p>Par cons\u00e9quent, la base d&rsquo;imposition (le montant auquel le pourcentage d&rsquo;imposition doit \u00eatre appliqu\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e par l&rsquo;ensemble des revenus, des d\u00e9penses, des d\u00e9ductions et des ajustements effectu\u00e9s au cours de l&rsquo;exercice d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>Il convient de noter que dans les cas o\u00f9 l&rsquo;assiette fiscale r\u00e9sultante est positive, les assiettes fiscales n\u00e9gatives des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes peuvent \u00eatre compens\u00e9es.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_autres_impots_doivent_etre_payes_par_les_societes_en_Espagne\"><\/span>Quels autres imp\u00f4ts doivent \u00eatre pay\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu doit \u00e9galement \u00eatre pay\u00e9. Ce <a href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/tva-espagne-taux-types-signification-echeances-et-faq\/\">taxe sur les recettes en Espagne<\/a> devra \u00eatre pay\u00e9 trimestriellement, mensuellement et annuellement en fonction du montant des recettes de l&rsquo;entreprise.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Est-ce_quil_y_a_une_incitation_fiscale_a_constituer_une_societe_en_Espagne\"><\/span><strong>Est-ce qu&rsquo;il y a une incitation fiscale \u00e0 constituer une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Si les \u00eeles Canaries, au sein de l&rsquo;Espagne, sont consid\u00e9r\u00e9es comme un paradis fiscal, l&rsquo;Espagne ne l&rsquo;est pas. Cependant, il existe de nombreuses incitations fiscales, dont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Il existe un taux d&rsquo;imposition plus faible pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement cr\u00e9\u00e9es, 15% au lieu de 25%.<\/li>\n<li>Il existe des cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t pour la recherche et le d\u00e9veloppement.<\/li>\n<li>Il existe un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t pour le progr\u00e8s technologique.<\/li>\n<li>Il existe une exon\u00e9ration\/d\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour vous prot\u00e9ger de la double imposition tant au niveau interne qu&rsquo;international.<\/li>\n<li>Il existe un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t pour les investissements dans les productions cin\u00e9matographiques espagnoles de long m\u00e9trage.<\/li>\n<li>Il existe un r\u00e9gime fiscal sp\u00e9cial pour les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res cot\u00e9es en Espagne qui r\u00e9alisent des investissements, appel\u00e9es SOCIMIs. Les SOCIMIs b\u00e9n\u00e9ficient de certains avantages fiscaux, dont l&rsquo;exon\u00e9ration \u00e0 la fois de l&rsquo;imp\u00f4t sur les dividendes et de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il existe \u00e9galement d&rsquo;autres incitations fiscales en Espagne. Lorsque vous travaillez avec nous, nous nous assurons que vous \u00eates en conformit\u00e9 avec toutes les lois et r\u00e9glementations espagnoles et nous r\u00e9duisons votre taux d&rsquo;imposition lorsque cela est possible.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_le_taux_dimposition_des_societes_en_Espagne_se_rapporte-t-il_aux_taux_dimposition_dautres_pays\"><\/span><strong>Comment le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne se rapporte-t-il aux taux d&rsquo;imposition d&rsquo;autres pays ? <\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Espagne est de 25 %. Au moment de la r\u00e9daction du pr\u00e9sent document, ce taux est sup\u00e9rieur \u00e0 la moyenne de l&rsquo;UE. Le Royaume-Uni a un taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s de 19 %, tandis que le taux d&rsquo;imposition des soci\u00e9t\u00e9s de l&rsquo;Allemagne est de 15 %. Le taux d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de la France est de 28,41 %, et celui de l&rsquo;Irlande est de 12,5 %.<\/p>\n<div id=\"spain-1167552859\" class=\"spain-last-image spain-entity-placement\" style=\"margin-top: 10px;margin-bottom: 25px;\"><div class=\"spain-adlabel\">Advertisement<\/div><script async src=\"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js?client=ca-pub-5270082138924107\" crossorigin=\"anonymous\"><\/script><ins class=\"adsbygoogle\" style=\"display:block; text-align:center;\" data-ad-client=\"ca-pub-5270082138924107\" \ndata-ad-slot=\"2117526324\" \ndata-ad-layout=\"in-article\"\ndata-ad-format=\"fluid\"><\/ins>\n<script> \n(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); \n<\/script>\n<\/div><h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Guide_sur_vos_impots_sur_le_revenu_des_societes_en_Espagne\"><\/span><strong>Guide sur vos imp\u00f4ts sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>><br \/>\nLes proc\u00e9dures de d\u00e9claration de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont complexes et n\u00e9cessitent une connaissance approfondie de la l\u00e9gislation fiscale espagnole. Supposons que vous ne sachiez pas comment d\u00e9clarer les imp\u00f4ts de votre soci\u00e9t\u00e9 ou que vous souhaitiez obtenir des conseils sur la proc\u00e9dure. Nous pouvons vous aider. Notre \u00e9quipe de comptables exp\u00e9riment\u00e9s est pr\u00eate \u00e0 vous aider \u00e0 relever les nombreux d\u00e9fis de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<div class=\"ctablog1\">\n<div class=\"ctablog2\">\n<p> class=\u00a0\u00bbctablog3&Prime;>Faites vos imp\u00f4ts plus rapidement et plus efficacement gr\u00e2ce \u00e0 nos services fiscaux en Espagne<\/p>\n<div class=\"ctablog4\"><\/div>\n<\/div>\n<div class=\"ctablog5\"><a class=\"ctablog6\" href=\"https:\/\/www.sublimespain.com\/fr\/partenaires\/comptables-en-espagne\/\"><span class=\"ctablog7\">Apprenez-en plus<\/span><\/a><\/div>\n<p>.\n<\/p><\/div>\n<p><strong><em>Disclaimer:<\/em><\/strong> <em>Les informations contenues dans cette page peuvent \u00eatre incompl\u00e8tes ou p\u00e9rim\u00e9es. En aucun cas, les informations \u00e9num\u00e9r\u00e9es ne doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme des conseils juridiques professionnels. Nous vous recommandons vivement de demander conseil \u00e0 un expert juridique si vous manquez de connaissances approfondies ou d&rsquo;exp\u00e9rience dans le traitement de l&rsquo;une des proc\u00e9dures d\u00e9crites dans ces articles.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&rsquo;Espagne poss\u00e8de son propre ensemble de lois sur l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et poss\u00e8de ses propres taux d&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s, qui sont diff\u00e9rents de ceux des autres pays. 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