Si eres residente fiscal en España, hay ciertas normas fiscales que te afectan. En esta entrada del blog, repasaremos los diferentes tipos de impuestos que debes pagar si eres residente a efectos fiscales en España. Sigue leyendo para obtener más información.
No residencia fiscal frente a residencia fiscal en España
Según la legislación española, se le considerará residente fiscal si pasa más de 183 días al año en el país. Esto difiere de muchos otros países, que suelen utilizar un periodo de 12 meses a efectos de residencia fiscal.
Es importante tener en cuenta que los 183 días no tienen que ser consecutivos. Por lo tanto, aunque solo vivas en España durante una parte del año, podrías seguir siendo considerado residente fiscal. Es algo que debes tener en cuenta si tienes pensado trabajar o crear una empresa en España.
Otras razones por las que se le puede considerar residente fiscal en España son:
- Tener intereses económicos en el país. Es decir, que desarrolles tu actividad profesional principal en España.
- Tener un matrimonio en España o tener hijos o un cónyuge que viva en España.
Ser residente fiscal tiene importantes consecuencias. Por ejemplo, los residentes fiscales estarán sujetos a los impuestos españoles sobre sus ingresos mundiales. Mientras que los no residentes solo tributan por sus ingresos en España.
Diferencia entre residencia fiscal y permisos de residencia
La residencia fiscal y los permisos de residencia son dos cosas completamente diferentes. La residencia fiscal viene determinada por una serie de factores, entre los que se incluyen el lugar donde vives, trabajas y tienes tus bienes. Los permisos de residencia, por otro lado, son expedidos por el gobierno y le otorgan el derecho a vivir y trabajar en un país. Para obtener un permiso de residencia, normalmente es necesario cumplir ciertos requisitos, como tener un trabajo o estar matriculado en una escuela. Mientras que la residencia fiscal puede ser compleja, los permisos de residencia suelen ser bastante sencillos: si tiene uno, puede quedarse; si no lo tiene, debe marcharse.
¿Cómo funciona el sistema tributario español para los residentes fiscales?
Las tres cosas importantes que hay que tener en cuenta al presentar la declaración de impuestos como residente español son:
- Las tres cosas importantes que hay que tener en cuenta al presentar la declaración de impuestos como residente español son:
- Lleve un registro preciso de sus ingresos y gastos. Las autoridades fiscales españolas pueden solicitar documentación en cualquier momento.
- Ten en cuenta las diversas deducciones, prestaciones y tratados de doble imposición. De este modo, no pagarás de más.
¿Cómo presentar tu declaración de impuestos en España como residente fiscal?
Los residentes españoles que deseen presentar su declaración de impuestos deberán seguir unos sencillos pasos.
- Reúna toda la documentación necesaria. Esto incluye declaraciones, números de identificación fiscal, certificados y cualquier otra información financiera relevante.
- Rellene los formularios fiscales pertinentes en la Agencia Tributaria española. El formulario le pedirá información personal básica, así como información sobre sus ingresos y deducciones. Una vez completado el formulario, los residentes en España pueden enviarlo por Internet.
- Pague o reciba cualquier impuesto que adeude. Los residentes españoles pueden esperar recibir una devolución si han pagado más impuestos de los que deben.
- Utiliza el servicio de validación de la página web de la Agencia Tributaria. Comprueba que tu declaración de impuestos está completa y es correcta.
Si tus impuestos te parecen complicados, también puedes optar por que un profesional te los prepare. Esto es muy habitual en España.
Tipos de impuestos en España para residentes
En España existen varios tipos de impuestos, y la obligación de pagarlos por parte de los residentes fiscales depende de sus circunstancias personales. Los impuestos típicos para los residentes fiscales son:
- Impuesto sobre la renta: Lo pagan todas las personas que obtienen ingresos por un empleo, por una actividad autónoma, por inversiones o por el alquiler de bienes inmuebles.
- Impuesto sobre el patrimonio: pagado por los residentes en función del volumen de sus activos en todo el mundo.
- Impuesto sobre el valor añadido (IVA): Se paga por todos los bienes y servicios adquiridos en España.
- Impuesto sobre sucesiones: Lo pagan los residentes por los activos mundiales que heredan.
- Impuesto sobre la propiedad: Se aplica a los propietarios de edificios o terrenos.
Como puedes ver, en España hay una gran variedad de impuestos y el importe que paga cada persona depende de su situación particular. A continuación, repasamos cada uno de ellos.
Impuesto sobre la renta en España para residentes
El principal impuesto que pagarás es el impuesto sobre la renta español. España tiene un sistema impositivo progresivo, lo que significa que cuanto más ganes, mayor será el porcentaje de impuestos que pagarás. El impuesto sobre la renta se denomina IRPF en España. Los residentes en España tributan por sus ingresos mundiales, independientemente de dónde se obtengan. El impuesto sobre la renta se divide en dos tipos para su cálculo.
Base imponible general
La base imponible general es la renta sobre la que todos los contribuyentes deben pagar impuestos según los tipos impositivos progresivos del impuesto sobre la renta. Esto incluye conceptos tales como:
- Empleo
- Trabajo por cuenta propia
- Pensiones
- Inversiones
- Propiedad en alquiler
- Ganancias de capital
El impuesto sobre la renta depende de la comunidad autónoma en la que residas. Los tipos impositivos generales del impuesto sobre la renta para los residentes en España son los siguientes:
- Hasta 12 450 euros: 19 %
- 12 451-20 200 euros – 24 %
- 20,201-35,200 euros – 30%
- 35,201-60,000 euros – 37%
- Más de 60 000 euros: 45 %
El impuesto sobre la renta del trabajo será retenido en origen por el empleador. Estas retenciones se denominan «retenciones». El importe del impuesto que pagará dependerá de sus ingresos y de su situación personal. Cuando presente su declaración de la renta anual, es posible que tenga derecho a una devolución si ha pagado demasiado impuesto durante el año.
Impuesto sobre la renta del ahorro
Los ingresos imponibles por ahorros se componen básicamente de los intereses de cualquier producto financiero que usted pueda tener, tales como:
- Depósitos bancarios
- Cuentas de ahorro
- Fondos de inversión
- Pólizas de seguro de vida
- Dividendos de acciones
Estos ingresos se gravan por separado de la base imponible general del impuesto sobre la renta. Los tipos impositivos aplicables a los rendimientos del ahorro son los siguientes:
- Hasta to 6,000 euros – 19%
- 6,001-50,000 euros – 21%
- 50,000-200,000 euros – 23%
- Más 200,001 euros – 26%
Como no residente fiscal, se le aplicará un tipo impositivo del 24 % sobre cualquier renta que obtenga en España. Esto reduce considerablemente el impuesto sobre la renta de los residentes fiscales. Si es residente fiscal y desea acogerse a este tipo impositivo para no residentes, puede solicitar el Régimen Fiscal Especial para Extranjeros (también conocido como Ley Beckham).
Seguridad social para residentes fiscales en España
Según el Gobierno español, todas las personas residentes fiscales en España tienen derecho a la cobertura de la Seguridad Social. Esta cobertura incluye una serie de prestaciones diferentes, como asistencia sanitaria, prestaciones por desempleo y pensiones. Para tener derecho a la cobertura de la Seguridad Social, es necesario estar inscrito en el sistema de la Seguridad Social español.
Para ello, debe solicitar un número de identificación fiscal (NIE) en el consulado o embajada española más cercano. Una vez que tenga el NIE, deberá inscribirse en la Seguridad Social española. Puede hacerlo por Internet o en persona en la oficina de la Seguridad Social más cercana. Una vez inscrito, deberá cotizar a la Seguridad Social para poder disfrutar de sus prestaciones. El importe de la cotización dependerá de sus ingresos y de su situación laboral.
Si trabaja por cuenta propia, deberá realizar aportaciones mensuales, y si es empleado, su empleador realizará las aportaciones en su nombre. El importe de su aportación dependerá de sus ingresos.
Deducciones del impuesto sobre la renta para residentes fiscales
Si eres residente fiscal en España, puedes deducir una serie de conceptos de tu base imponible. Entre ellos se incluyen:
- Donaciones benéficas
- Charitable donations
- Eficiencia energética
- Inversiones en empresas
- Deducciones para partidos políticos
- Deducciones por maternidad
Dependiendo de la comunidad autónoma, la cantidad que se puede deducir y lo que se puede deducir puede variar.
Si no eres residente fiscal, no puedes deducir ninguno de los conceptos de tu base imponible.
Impuesto sobre el patrimonio en España
En España, el gobierno impone un impuesto sobre el patrimonio a los residentes fiscales con un patrimonio neto superior a 700 000 €. Sin embargo, esto puede variar según la región. El impuesto se calcula sobre el valor de los activos, incluidos los bienes inmuebles, el efectivo, las inversiones, los ahorros, las obras de arte y las joyas. Los tipos impositivos del impuesto sobre el patrimonio en España son los siguientes:
- Hasta to €700,000 – 0%
- €700,001 to €2 million – 1.5%
- Más €2 million – 2.5%
Impuesto sobre sucesiones
El impuesto de sucesiones en España se aplica a los beneficiarios de una herencia cuando fallece una persona. Se grava sobre los bienes del fallecido en España. El importe del impuesto que se debe pagar depende de la relación entre el beneficiario y el fallecido, así como del valor de la herencia. Por ejemplo, un cónyuge o un hijo suelen pagar menos impuestos que un pariente más lejano o un amigo. Además, el tipo impositivo es progresivo, lo que significa que los patrimonios más grandes y las personas con más riqueza se gravan a un tipo más alto que los más pequeños. El cálculo del impuesto de sucesiones puede ser bastante complejo.
El Gobierno español también ofrece una serie de exenciones y deducciones que pueden reducir el importe del impuesto a pagar. Por ejemplo, existe una exención para las herencias entre cónyuges, y determinadas donaciones benéficas también son deducibles. La legislación española en materia de sucesiones es diferente a la de otros países, por lo que es importante buscar asesoramiento profesional si va a heredar un patrimonio en España.
Impuesto sobre el valor añadido
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de impuesto que se aplica a la venta de bienes y servicios. En España, el IVA se conoce como Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El tipo impositivo estándar del IVA en España es del 21 %, aunque existen tipos reducidos para determinados artículos, como los alimentos (10 %) y el alojamiento (4 %).
La mayoría de las empresas en España están obligadas a cobrar el IVA por sus productos y servicios, por lo que deberá pagarlo tanto si es residente como no residente.
Convenios de doble tratado
Los convenios de doble imposición en España son acuerdos entre España y otro país, cuyo objetivo es evitar que los mismos ingresos sean gravados dos veces. Para ello, los convenios establecen las normas según las cuales se gravarán los ingresos en cada uno de los países. Estas normas establecen que, en general, los ingresos obtenidos en un país por un residente del otro solo se gravarán en ese primer país.
De esta forma, se establece que, por ejemplo, un español que obtiene ingresos en Francia no tributa tanto en Francia como en España por dichos ingresos.
Los Tratados también regulan otros aspectos, como, por ejemplo, cuando una empresa realiza actividades en varios países. Estas normas tienen por objeto evitar la evasión fiscal y promover la inversión entre los países afectados.
