Erbrecht in Spanien für Nicht-Residenten
In diesem Blogbeitrag schauen wir uns ein paar wichtige Sachen an, die du über das Erbrecht in Spanien für verstorbene Nicht-Residenten in Spanien wissen musst. Lies weiter, um mehr zu erfahren.
Spanisches Erbrecht für Nicht-Residenten
Wenn die verstorbene Person kein Resident in Spanien war, werden nur die spanischen Vermögenswerte besteuert, während du als Resident auf dein weltweites Vermögen Steuern zahlen musst.
Mit anderen Worten: Wenn du spanisches Vermögen oder Geld von einer Person erbst, die nicht in Spanien ansässig war, musst du Erbschaftssteuer auf das in Spanien befindliche Vermögen zahlen. Es spielt keine Rolle, ob eine Person außerhalb Spaniens lebt; du musst trotzdem spanische Erbschaftssteuer zahlen.
Außerdem gibt es nach spanischem Erbrecht Freibeträge und Abzüge. Zum Beispiel gibt es einen Sonderfreibetrag für Ehepartner, Eltern und Kinder, die das Hauptwohnsitzhaus erben.
Unterschiede zwischen Gebietsansässigen und Nicht-Gebietsansässigen
Wann bist du also steuerlich ansässig und wann nicht? In Spanien gilt eine Person im Allgemeinen als steuerlich ansässig, wenn sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien aufgehalten hat. Für die Steueransässigkeit können jedoch auch andere Faktoren berücksichtigt werden, z. B. ob die Person ihren wirtschaftlichen Schwerpunkt in Spanien hat oder ob ihr Ehepartner oder ihre Kinder in Spanien leben.
Spanischer Erbschaftssteuersatz für Nichtansässige
Steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Personen, egal ob EU-Bürger oder nicht, unterliegen in Spanien dem gleichen Erbschaftssteuersatz. Daher fällt jede Berechnung anders aus. Die spanische Erbschaftssteuer ist eine progressive Steuer. Das heißt, der Steuersatz hängt vom Wert der folgenden Posten ab:
- Erbschaftsgegenstände
- Verhältnis zwischen dem Erben und dem Verstorbenen
- Vermögen, das der Erbe bereits besitzt
Jede Autonome Gemeinschaft hat eigene Ermäßigungen, wobei Art und Höhe der Steuersätze erheblich voneinander abweichen können. In einigen Regionen sieht das spanische Recht vor, dass bestimmte Verwandte von der Erbschaftssteuer befreit sein können.
Berechnung der Erbschaftssteuer
Im Folgenden haben wir einige wichtige Punkte zur Berechnung der spanischen Erbschaftssteuer für Nicht-Residenten zusammengefasst. Um den Erbschaftsprozess besser zu verstehen, haben wir drei Schritte aufgeführt:
- Der erste Schritt bei der Berechnung der Erbschaftssteuer ist die Ermittlung des Wertes des Nachlasses. Für Nicht-Residenten umfasst dieser alle in Spanien befindlichen Vermögenswerte wie Immobilien, Ersparnisse, Investitionen und sonstige Besitztümer.
- Nimm die entsprechenden Abzüge vor, die von den Steuerfreibeträgen abhängen, die sich nach dem Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen oder der Art des geerbten Vermögens richten. Die Steuerbemessungsgrundlage wird entsprechend dem Verwandtschaftsgrad angepasst.
Nachdem du den Wert des Nachlasses berechnet hast, musst du die entsprechenden Erbschaftssteuersätze anwenden, um die Höhe der zu zahlenden Steuer zu ermitteln.
Diese liegen zwischen 7,65 % und 34 %, mit einem Multiplikator für bereits vorhandenes Vermögen zwischen 1 und 2,4.
Freibeträge und Abzüge, die geltend gemacht werden können
Es gibt einige Freibeträge und Abzüge, die du berücksichtigen kannst, wenn du berechnest, wie viel spanische Erbschaftssteuer du zahlen musst. Dazu gehören:
- Die Höhe der Schulden des Verstorbenen
- Wenn die geerbte Immobilie der Hauptwohnsitz des Verstorbenen war
- Der Wert von Vermögenswerten, die von einer Person mit Behinderung geerbt werden
- Bestimmte berufliche Erbschaften, wie z. B. Unternehmen oder landwirtschaftliche Betriebe
- und zusätzliche Steuerfreibeträge für bestimmte Situationen
Wenn du Steuern zahlen musst, musst du alle relevanten Freibeträge und Abzüge berücksichtigen. Es ist daher ratsam, deine Sorgfaltspflicht zu erfüllen oder eine Anwaltskanzlei zu kontaktieren, um sicherzustellen, dass du keine Steuern zu viel zahlst.
Ausländische Vermögenswerte und die spanische Steuerverwaltung
Es ist wichtig zu beachten, dass Nichtansässige, die Vermögenswerte in Spanien erben, auch in ihrem Heimatland steuerpflichtig sind. Deshalb musst du Doppelbesteuerungsabkommen beachten, um sicherzustellen, dass du keine doppelten Erbschaftssteuern auf Vermögen in Spanien und im Ausland zahlst.
Die spanischen Steuerbehörden tauschen nicht automatisch Informationen über die Erbschaftssteuer mit ausländischen Steuerbehörden aus. Sie können dies jedoch tun, wenn eine ausländische Behörde darum bittet oder wenn es Hinweise auf Betrug oder Steuerhinterziehung gibt.
Wer erhebt die spanische Erbschaftssteuer für Nichtansässige?
Die spanischen Steuerbehörden auf Ebene der Autonomen Gemeinschaften sind für die Erhebung der Erbschaftssteuer in Spanien zuständig. Das heißt, wenn du als Nichtansässiger Erbschaftssteuer zahlen musst, zahlst du die Steuern an die spanischen Steuerbehörden in der Autonomen Gemeinschaft, in der der Verstorbene seinen letzten gewöhnlichen Wohnsitz hatte.
Wenn der Verstorbene keinen ständigen Wohnsitz in Spanien hatte, gilt nach spanischem Erbrecht, dass der spanische Nachlass in Madrid oder am Wohnort der Erben besteuert wird.
Was kann ein Testament für die Erbschaft von Nicht-Residenten bewirken?
Das spanische Erbrecht unterscheidet sich von dem anderer Länder. Das bedeutet, dass dein Vermögen möglicherweise nicht so verteilt wird, wie du es gewünscht oder erwartet hast, wenn du nicht in Spanien ansässig bist und ohne spanisches Testament verstirbst.
Als Nicht-Resident in Spanien kannst du in deinem Testament Folgendes festlegen, das Vorrang vor dem spanischen Erbrecht hat:
- Du kannst wählen, welches Land die Regeln für deinen Nachlass anwenden soll, die dann das spanische Recht außer Kraft setzen.
- Du kannst auch die Währung festlegen, in der dein Nachlass für die Erbschaftssteuer bewertet werden soll.
- Du kannst Testamentsvollstrecker außerhalb Spaniens bestimmen, die deinen Nachlass verwalten.
Das Testament muss von einem offiziellen Übersetzer übersetzt und durch einen Notar, der eine Apostille ausstellen kann, öffentlich beurkundet werden.
Mit einem spanischen Testament kannst du genau festlegen, wer dein Vermögen erbt und wie es aufgeteilt wird. Außerdem kann das Testament helfen, mögliche Konflikte zwischen Erben zu vermeiden, die eine andere Aufteilung erwartet haben, und gibt dir die Gewissheit, dass dein letzter Wille erfüllt wird.
Wir empfehlen allen Nicht-Residenten in Spanien dringend, ein spanisches Testament zu machen, um sicherzustellen, dass ihr Vermögen in Spanien nach ihren Wünschen verteilt wird.
Wenn du Fragen zur spanischen Erbschaftssteuer oder zu Testamenten hast, melde dich einfach bei uns, wir helfen dir gerne weiter.
Zahlung der Erbschaftssteuer als Nicht-Resident
Wie bereits erwähnt, musst du als Nicht-Resident oder Resident Erbschaftssteuer zahlen, wenn du Vermögen in Spanien erbst.
Wenn du Immobilien in Spanien erbst, musst du eine spanische NIE-Nummer beantragen. Die NIE-Nummer wird benötigt, um den Verkauf oder die Übertragung der Immobilie auf deinen Namen abzuschließen.
Die spanische NIE-Nummer brauchst du auch, um mit den spanischen Steuerbehörden zu kommunizieren und ein Bankkonto in Spanien zu eröffnen.
Fristen für die Einreichung der Steuererklärung
Die Begünstigten haben ab dem Todestag sechs Monate Zeit, um die Steuererklärung einzureichen und die entsprechenden Zahlungen zu leisten.
Bei Problemen kann die Regierung auf Antrag innerhalb von fünf Monaten nach dem Tod eine Verlängerung um sechs Monate gewähren.
Die Zuschläge für verspätete Zahlung müssen in die Abrechnung aufgenommen werden, wenn du eine Verlängerung erhältst. Dem Antrag muss eine detaillierte Aufstellung des zu versteuernden Vermögens beigefügt werden.
Wird der Antrag abgelehnt, verlängert sich die Frist um mehrere Tage, die der Zeit entsprechen, die zwischen der Einreichung des Antrags und der Benachrichtigung verstrichen ist. Wenn die Frist nicht eingehalten wird, kann durch einen formellen Antrag eine vorläufige Vereinbarung getroffen werden. In diesem Fall empfehlen wir, einen Fachmann zu kontaktieren.
Erbschaft als Einwohner
Ähnlich wie bei Nicht-Einwohnern musst du, wenn du in Spanien wohnst und Vermögen in Spanien erbst, eine Steuererklärung bei den spanischen Steuerbehörden einreichen.
Als Einwohner musst du aber Erbschaftssteuer auf dein weltweites Vermögen zahlen, nicht nur auf das in Spanien. Das heißt, du musst alle Vermögenswerte außerhalb Spaniens, die du geerbt hast, angeben.
Du musst aber keine doppelte Steuer zahlen. Wenn du also bereits in einem anderen Land Erbschaftssteuer auf diese Vermögenswerte gezahlt hast, kannst du diesen Betrag von deiner Steuerschuld in Spanien abziehen.
Sind die Erbschaftssteuer und die Schenkungssteuer für Nichtansässige gleich?
Wenn du eine Erbschaft machst, musst du Erbschaftssteuer zahlen. Wenn du jemandem etwas schenkst, musst du möglicherweise Schenkungssteuer zahlen. Die Erbschafts- und Schenkungssteuersätze sind gleich. Die Steuerbemessungsgrundlage ist dagegen der tatsächliche Wert der erworbenen Güter abzüglich abzugsfähiger Kosten und Verpflichtungen. Mit bestimmten Ausnahmen, die durch die Gesetze der einzelnen Bundesstaaten geregelt sind.
Ein Wort von SublimeSpain
Wir hoffen, dass dieser Artikel einige deiner Fragen zur spanischen Erbschaftssteuer und zu Testamenten für Nicht-Residenten geklärt hat.
Wenn du noch Fragen hast, melde dich einfach bei uns, wir helfen dir gerne weiter. Weitere Infos zu den spanischen Erbschaftssteuersätzen und dem spanischen Erbschaftssteuergesetz findest du in unseren speziellen Beiträgen.
