Derecho sucesorio en España para no residentes

En esta entrada del blog, analizaremos algunos de los aspectos clave que debes conocer sobre la legislación sucesoria en España para los fallecidos no residentes en España. Sigue leyendo para obtener más información.

Legislación española sobre sucesiones para no residentes

Cuando la persona fallecida no es residente en España, solo se gravan los bienes españoles, mientras que si era residente, se gravan todos los bienes que posea en todo el mundo.

En otras palabras, si hereda una propiedad o dinero en España de una persona fallecida que no era residente en España, estará obligado a pagar el impuesto de sucesiones sobre los bienes que poseía en España. No importa si la persona vive fuera de España; usted seguirá estando obligado a pagar el impuesto de sucesiones español.

Además, la ley española sobre sucesiones establece que se pueden obtener deducciones y bonificaciones. Por ejemplo, existe una deducción especial para cónyuges, padres e hijos que heredan la vivienda familiar habitual.

Diferencias entre residentes y no residentes

Entonces, ¿cuándo se es residente fiscal y cuándo no? En España, por lo general, se considera residente fiscal a una persona física que ha vivido en España durante más de 183 días en un año natural. Sin embargo, pueden tenerse en cuenta otros factores para determinar la residencia fiscal, como si la persona tiene su centro de intereses económicos en España o si su cónyuge o hijos viven en España.

Tipo impositivo del impuesto sobre sucesiones para no residentes en España

Los residentes fiscales y los no residentes fiscales, sean o no ciudadanos de la UE, están sujetos al mismo tipo impositivo del impuesto de sucesiones en España. Por lo tanto, cada cálculo será diferente. El impuesto de sucesiones español es un impuesto progresivo. Esto significa que el tipo impositivo depende del valor de:

• Bienes que se heredan
• Relación entre la persona que hereda y el fallecido
• La cantidad de riqueza que ya posee la persona que hereda.

Cada comunidad autónoma tiene reducciones, y el tipo y la cuantía de los impuestos varían considerablemente de una a otra. En algunas regiones, la legislación española establece que determinados familiares pueden estar exentos del pago del impuesto de sucesiones.

Cálculo del impuesto de sucesiones

A continuación, exponemos algunos puntos clave sobre cómo se calcula el impuesto de sucesiones en España para los no residentes. Para comprender el proceso de sucesión, hemos resumido tres pasos a continuación:

• El primer paso para calcular el impuesto de sucesiones es calcular el valor del patrimonio. En el caso de los no residentes, esto incluye todos los bienes situados en España, como propiedades, ahorros, inversiones y otras posesiones.
• Realice las deducciones correspondientes en función de las desgravaciones fiscales que dependan del grado de parentesco con el fallecido o del tipo de bienes recibidos, según proceda. La base imponible del impuesto se ajusta en función del grado de parentesco.
• Una vez calculado el valor del patrimonio, deberá aplicar los tipos impositivos correspondientes al impuesto de sucesiones para saber cuánto impuesto hay que pagar. Estos tipos oscilan entre el 7,65 % y el 34 %, con un multiplicador de los activos preexistentes que va del 1 al 2,4.

Deducciones y exenciones que se pueden aplicar

Hay algunas deducciones y exenciones que puedes tener en cuenta a la hora de calcular cuánto tendrás que pagar en concepto de impuesto de sucesiones en España. Entre ellas se incluyen:

• El importe de las deudas contraídas por el fallecido.
• Si la propiedad heredada es la residencia principal del fallecido
• El valor de cualquier bien que herede una persona con discapacidad.
• Ciertas herencias profesionales, como negocios o granjas.
• y deducción fiscal adicional para situaciones específicas

Cuando tienes que pagar impuestos, debes tener en cuenta todas las deducciones y desgravaciones pertinentes. Por lo tanto, se recomienda que hagas las averiguaciones necesarias o te pongas en contacto con un bufete de abogados para asegurarte de que no pagas más impuestos de los que te corresponden.

Activos en el extranjero y la administración tributaria española

Es importante señalar que los no residentes que heredan bienes en España también están sujetos a tributación en su país de origen. Por lo tanto, es necesario tener en cuenta los convenios de doble imposición para garantizar que no se paguen impuestos de sucesión por duplicado sobre los bienes situados en España y en el extranjero.

Las autoridades fiscales españolas no intercambian automáticamente información sobre el impuesto de sucesiones con las autoridades fiscales extranjeras. No obstante, pueden hacerlo si lo solicita una autoridad extranjera o si existen indicios de fraude o evasión fiscal.

¿Quién recauda el impuesto de sucesiones español para los no residentes?

Las autoridades fiscales españolas a nivel de las comunidades autónomas son las encargadas de recaudar el impuesto de sucesiones en España. En otras palabras, cuando usted, como no residente, tenga que pagar el impuesto de sucesiones, deberá hacerlo ante las autoridades fiscales españolas de la comunidad autónoma en la que se encontraba la última residencia habitual del fallecido.

Si el fallecido no tenía residencia habitual en España, la ley española sobre sucesiones establece que el lugar de tributación de la herencia española será la oficina tributaria de Madrid o el lugar donde los herederos tengan su residencia habitual.

¿Qué puede hacer un testamento para la herencia de los no residentes?

La ley española sobre sucesiones es diferente a la de otros países del mundo. Esto significa que si usted no es residente en España y fallece sin haber hecho un testamento español, es posible que sus bienes no se distribuyan según sus deseos o expectativas.

Como no residente en España, puede incluir lo siguiente en su testamento, que prevalecerá sobre la Ley de Sucesiones española:

• Puedes elegir la legislación de qué país quieres que se aplique a tu patrimonio, que prevalecerá sobre la legislación española.
• También puede elegir en qué moneda desea que se valore su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones.
• Puede nombrar albaceas que residan fuera de España para que administren su patrimonio.

El testamento debe ser traducido por un traductor oficial y ponerse a disposición del público a través de un notario público que pueda proporcionar un sello de apostilla.

El testamento español le permite designar específicamente quién heredará sus bienes y cómo se dividirán. Además, el testamento puede ayudar a evitar posibles conflictos entre herederos que esperaban una distribución diferente y puede proporcionar tranquilidad al saber que se cumplirán sus últimas voluntades.

Recomendamos encarecidamente a todos los no residentes en España que redacten un testamento español para garantizar que sus bienes en España se distribuyan según sus deseos.

Si tiene alguna pregunta sobre el impuesto de sucesiones o los testamentos en España, póngase en contacto con nosotros y estaremos encantados de ayudarle.

Pago del impuesto de sucesiones como no residente

Como se ha indicado anteriormente, cuando hereda bienes situados en España, tanto si es residente como no residente, estará sujeto al pago del Impuesto sobre Sucesiones.

Si va a heredar una propiedad situada en España, deberá obtener un número NIE español. El número NIE es necesario para completar la venta o transferencia de la propiedad a su nombre.

El número NIE español también es necesario para tramitar asuntos con las autoridades fiscales españolas y abrir una cuenta bancaria en España.

Plazos para presentar la declaración de impuestos

En cuanto a los bienes heredados, los beneficiarios disponen de seis meses desde el fallecimiento para presentar la declaración de impuestos y realizar el pago correspondiente.

En caso de problemas, el gobierno puede conceder una prórroga de seis meses si se solicita en un plazo de cinco meses a partir de la fecha del fallecimiento.

Los recargos por demora en el pago deben incluirse en la liquidación si se obtiene una prórroga. La solicitud debe ir acompañada de una valoración detallada de los bienes sujetos a tributación.

Si se deniega, el plazo se amplía por varios días equivalentes al tiempo transcurrido desde la presentación de la solicitud hasta la notificación. Se puede llegar a un acuerdo provisional mediante una solicitud formal si no se cumple el plazo. Si es necesario, recomendamos ponerse en contacto con un profesional.

Recibir una herencia como residente

Al igual que cuando no eres residente, si eres residente en España y heredas bienes situados en España, deberás presentar una declaración de impuestos ante las autoridades fiscales españolas.

Sin embargo, como residente, usted estará sujeto al Impuesto sobre Sucesiones por los bienes que posea en todo el mundo, no solo por los que tenga en España. Esto significa que deberá declarar todos los bienes situados fuera de España que haya heredado.

Sin embargo, no tienes que pagar impuestos por duplicado, por lo que si ya has pagado el impuesto de sucesiones en otro país por esos bienes, puedes deducir ese importe de lo que debes en España.

¿El impuesto sobre sucesiones y donaciones es el mismo para los no residentes?

Si recibe una herencia, estará obligado a pagar el impuesto sobre sucesiones. Si hace una donación a alguien, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre donaciones. Los tipos impositivos del impuesto sobre sucesiones y del impuesto sobre donaciones son los mismos. La base imponible, por su parte, es el valor real de los bienes adquiridos, menos los gastos deducibles y las obligaciones. Con determinadas excepciones previstas en la legislación estatal.

Unas palabras de SublimeSpain

Esperamos que este artículo haya aclarado algunas de las dudas que pudieras tener sobre el impuesto de sucesiones y los testamentos en España para no residentes.

Si tiene alguna pregunta adicional, no dude en ponerse en contacto con nosotros y estaremos encantados de ayudarle. También puede encontrar más información sobre los tipos impositivos del impuesto de sucesiones en España y la legislación española en materia de sucesiones en nuestras publicaciones específicas.