IRPF Spanien: Wie berechnet man die Einkommensteuer?

Bist du ein Expat oder selbstständig und lebst in Spanien? Fragst du dich, wie die Einkommensteuer (IRPF in Spanien) funktioniert und was du tun musst, um sie richtig zu berechnen? Für viele Expats, die ins Ausland ziehen, kann das ein verwirrender Bereich des Steuerrechts sein. In diesem Artikel erklären wir dir aber alles, was du über die IRPF wissen musst, damit du genau weißt, was du zu tun hast und wie du jedes Jahr den Überblick behältst.

Was ist die IRPF?

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) ist die Einkommensteuer in Spanien. Es handelt sich um eine direkte Steuer, die auf das Einkommen von Personen mit Wohnsitz in Spanien erhoben wird. Der IRPF-Steuersatz in Spanien ist progressiv. Das heißt, je mehr jemand verdient, desto höher ist der Steuersatz. Die Steuersätze für verschiedene Einkommensklassen reichen von 9 % bis 52 %.

 

Wie funktioniert die IRPF in Spanien?

Die Einkommensteuer soll fast alle Einkünfte einer Person besteuern. Dazu gehören Gehälter, staatliche Renten, Investitionen, Gewinne aus Glücksspielen, Mieteinnahmen und Versicherungsleistungen.

Die Steuerbehörden teilen diese Einkünfte in zwei Kategorien ein, um zwischen Arbeitseinkommen und Kapitaleinkünften zu unterscheiden. Arbeitseinkommen unterliegt den allgemeinen Steuersätzen, während Kapitaleinkünfte bestimmten Steuerklassen und -staffeln unterliegen.

Wer zahlt in Spanien IRPF?

Einwohner Spaniens müssen auf alle Einkünfte, die sie im Land oder weltweit erzielen, Einkommensteuer (IRPF) zahlen. Dazu gehören Einkünfte aus Arbeit, Mieteinnahmen, Kapitalgewinne und andere Formen des persönlichen Einkommens. Die IRPF ist auch auf Einkünfte aus dem Ausland zu zahlen, wenn die Person in Spanien steuerlich ansässig ist. Nicht in Spanien ansässige Personen müssen nur Einkommensteuer auf Einkünfte aus Spanien zahlen, wie zum Beispiel Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Spanien.

Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 22.000,00 €

Der Einkommensteuersatz für Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 22.000,00 € ist progressiv von 23 % bis 45 % gestaffelt. Auf jede Steuerbemessungsgrundlage über 150.000,00 € wird ein zusätzlicher Aufschlag von 3 % erhoben. Personen, die weniger als 22.000,00 € im Jahr verdienen, unterliegen einem Einkommensteuersatz von 19 %, der unabhängig von der Höhe des steuerpflichtigen Einkommens gilt.

Nichtansässige

Wenn du nicht in Spanien wohnst, aber Einkommen aus Spanien hast, musst du vielleicht spanische Steuern zahlen. Das spanische Steuersystem verlangt von Nicht-Residenten, dass sie ihr in Spanien erzieltes Einkommen versteuern. Dazu gehören Einkünfte aus Arbeit, Mieteinnahmen, Kapitalgewinne und andere Einkommensarten. Die Steuersätze für Nicht-Residenten hängen von der Art des Einkommens und dem Wohnsitzland ab.

Du musst eine Steuererklärung bei den spanischen Steuerbehörden einreichen, um deine Steuerschuld zu ermitteln. Die Steuererklärung sollte alle in Spanien während des Steuerjahres erzielten Einkünfte sowie alle Abzüge oder Gutschriften enthalten, auf die du möglicherweise Anspruch hast. Wenn du diese Steuer nicht zahlst, fallen Gebühren und Strafen der spanischen Steuerbehörde an, falls du dich entscheidest, deine Immobilie zu verkaufen. Diese Steuer muss jährlich vom 1. Januar bis zum 31. Dezember jedes Jahres für die Steuern des Vorjahres gezahlt werden.

Spanischer Einwohner

Wenn du in Spanien wohnst, musst du dein weltweites Einkommen versteuern. Die Einkommensteuer in Spanien ist progressiv. Sie beginnt bei 0 % für Personen mit einem Jahreseinkommen von bis zu 12.450,00 € und steigt bis zu einem Höchstsatz von 45 % für Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 22.000,00 €. Zusätzlich zur Einkommensteuer können Einzelpersonen weiteren Steuern unterliegen, wie beispielsweise Vermögens- und Kapitalertragssteuern. Die Vermögenssteuer ist eine direkte Einkommensteuer auf das Nettovermögen von Einzelpersonen, während die Kapitalertragssteuer auf alle Gewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswertes erhoben wird.

Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat Spanien mit mehr als 90 Ländern weltweit Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Wenn du in einem anderen Land Steuern gezahlt hast und dein Heimatland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Spanien hat, kannst du möglicherweise eine Steuergutschrift oder Rückerstattung der von dir gezahlten spanischen Einkommensteuer erhalten. Wenn zwischen deinem Heimatland und Spanien kein Abkommen besteht, kannst du ausländische Steuerabzüge und etwaige ausländische Ausgleichszahlungen in Anspruch nehmen. Dein spanischer Anwalt kann diese Beträge für dich berechnen.

Du musst deine persönliche Einkommensteuererklärung bis zum 31. Dezember jedes Jahres bei der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) einreichen, die alle Einkünfte vom 1. Januar bis zum 31. Dezember des Vorjahres umfasst. Nichtansässige, die mehr als 183 Tage in Spanien verbringen, gelten unabhängig davon, ob sie eine Aufenthaltsgenehmigung haben oder nicht, als steuerlich ansässig.

Wie viel Steuern zahlst du in Spanien?

Um den Betrag der IRPF-Steuer zu ermitteln, den eine Person zahlen muss, muss sie zunächst ihr zu versteuerndes Einkommen berechnen. Dazu gehören Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, selbständiger Arbeit, Kapitalanlagen und anderen Quellen. Bestimmte Abzüge und Freibeträge können das zu versteuernde Einkommen reduzieren, z. B. berufsbezogene Ausgaben, Beiträge zu Pensionsplänen und einige familienbezogene Abzüge. Du musst bedenken, dass der genaue Betrag von deiner Region abhängt. Um dir eine Vorstellung davon zu geben, was dich erwartet, findest du hier die Einkommenssteuerklassen, die die spanische Regierung für 2023 festgelegt hat:

• Von 0 bis 12.450 Euro: 9,5 % staatlicher Steuersatz und autonomer Steuersatz, also insgesamt 19 %.
• Von 12.450 Euro bis 20.200 Euro: 12 % staatlicher Steuersatz und regionaler Steuersatz, d. h. 24 % Gesamtsteuersatz.
• Von 20.200 Euro bis 35.200 Euro: 15 % staatlicher Steuersatz und regionaler Steuersatz, also insgesamt 30 % Steuersatz.
• Von 35.200 Euro bis 60.000 Euro: 18,5 % staatlicher und regionaler Steuersatz, also insgesamt 37 % Steuersatz.
• Von 60.000 Euro bis 300.000 Euro: 22,5 % staatlicher und regionaler Steuersatz oder 45 % Gesamtsteuersatz.
• Über 300.000 Euro: 24,5 % staatlicher Steuersatz und 22,5 % regionaler Steuersatz, also insgesamt 47 %.

In Spanien hat jeder einen steuerfreien Freibetrag. Wie hoch dieser ist, hängt von deiner Situation ab, und weitere Freibeträge hängen von deiner Familie, deinem Familienstand oder mehreren unterhaltsberechtigten Personen ab.

Beachte, dass die Steuerbehörde dir auf ihrer Website ein kostenloses und einfaches Programm zur Berechnung der IRPF in Spanien anbietet.

Einreichung deiner spanischen Steuererklärung

Alle Steuerpflichtigen müssen eine spanische Jahressteuererklärung einreichen, die als Declaración de la Renta bezeichnet wird. Im Mai und Juni muss jede Person ihre eigene Einkommensteuererklärung einreichen.

Um deine spanische Einkommensteuererklärung einzureichen, musst du alle deine persönlichen Daten angeben. Dazu gehören dein Name und dein Geburtsdatum, deine persönliche Steueridentifikationsnummer (NIF), eine gültige spanische Adresse, alle im letzten Jahr erzielten persönlichen Einkünfte und ein Wohnsitznachweis. Außerdem musst du Angaben zu steuerpflichtigen Kapitalerträgen aus Investitionen oder Immobilienverkäufen sowie Details zu Mieteinkünften und Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit machen.

Nachdem du deine Einkommensteuererklärung eingereicht hast, prüft die spanische Steuerbehörde (Agencia Tributaria) diese und fordert gegebenenfalls zusätzliche Informationen oder Unterlagen an, bevor sie die Einkommensteuer festsetzt. Die Behörde hat dann bis zu vier Monate Zeit, um einen Steuerbescheid zu versenden. In diesem Bescheid wird der Gesamtbetrag der für das Jahr fälligen Einkommensteuer angegeben. Auf dieser Grundlage kannst du dann die Zahlung der fälligen Einkommensteuer direkt an die spanische Steuerbehörde veranlassen.

Als Einwohner Spaniens musst du eine Steuererklärung einreichen und Einkommensteuer nach einem progressiven Steuertarif zahlen, der von deiner autonomen Gemeinschaft festgelegt wird.

Ein Wort von SublimeSpain

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass spanische Staatsbürger verstehen müssen, wie ihr Einkommen besteuert wird und wie diese Steuer berechnet wird. Die Kenntnis des spanischen IRPF-Steuersystems ermöglicht es Auswanderern, die in Spanien leben, ihre Pflichten und Freibeträge bei der Abgabe einer spanischen Einkommensteuererklärung zu verstehen und davon zu profitieren. Niemand möchte mehr Steuern zahlen als nötig – wenn du verstehst, wie Steuern berechnet werden, kannst du deine Finanzen optimieren. Wenn du während der Vorbereitung deiner IRPF-Erklärung mit einem qualifizierten Finanzberater sprichst, kannst du ganz einfach Verwirrung, falsche Angaben oder Doppelbesteuerung vermeiden.

Steuern sind von Natur aus kompliziert. Außerdem ist die IRPF eine der kompliziertesten Steuern, wenn nicht sogar die komplizierteste. Deshalb ist es praktisch, professionelle Hilfe und Beratung zu haben. SublimeSpain hat viel Erfahrung mit den Gesetzen und der Buchhaltung in Spanien. Wir bieten dir kompetente Dienstleistungen in allen Bereichen des spanischen Rechts für Privatpersonen und Unternehmen. Wir begleiten dich bei der Gründung deines Unternehmens in Spanien und beantworten alle deine Fragen umgehend. Kontaktiere uns noch heute!

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