El impuesto sobre la renta en España: Tipos, deducibles y tipos

En este artículo, hablaremos del impuesto sobre la renta de alquiler en España. Entre los impuestos en España, el impuesto sobre la renta de alquiler es un impuesto sobre la renta español muy extendido. Lea este post para obtener una visión general sobre los tipos de impuesto sobre las rentas de alquiler y los diferentes tipos.

Qué es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Tendrá que hacer frente a este impuesto cuando alquile su propiedad. El impuesto puede dividirse en impuesto sobre el IVA e impuesto sobre la renta. Dependiendo de la situación, tendrá que pagar el impuesto del IVA o no. Los ingresos que genere serán gravados de forma similar a otros impuestos sobre la renta (como el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto de sociedades).

¿Debo pagar el IVA sobre los ingresos por alquileres?

El hecho de que tenga que pagar el impuesto sobre el valor añadido o no depende del tipo de propiedad que alquile y de a quién se la alquile.

¿Cuándo no necesita pagar el impuesto del IVA sobre sus ingresos por alquileres?

Cuando un inquilino va a utilizar su propiedad exclusivamente para vivir, no tiene que añadir el impuesto del IVA a su facturación. Por ejemplo, si alquila una vivienda o casa para que sea utilizada como residencia por una familia, los ingresos del alquiler no están gravados con el IVA. Esto se aplica a los alquileres con espacios habitables únicamente, lo que incluye los apartamentos, las casas, las habitaciones en pisos o casas compartidas y cualquier barrio habitable independiente.

¿Cuándo hay que pagar el impuesto sobre el IVA por los ingresos por alquiler?

Cuando está alquilando a una empresa o a un autónomo para ejecutar su actividad económica, necesita pagar el impuesto del IVA y añadir el impuesto del IVA en su facturación. Por ejemplo, cuando alquila a una panadería, un bar, una peluquería o un restaurante. Lo mismo se aplica a los alquileres con espacios no habitables, como locales comerciales, áreas de negocio y cualquier otro local al que sólo se pueda acceder desde la calle.

Además de esto, cuando esté alquilando un local de almacenamiento, también tendrá que pagar el impuesto del IVA sobre el alquiler. Por ejemplo, cuando esté alquilando una plaza de aparcamiento o un almacén.

Impuesto sobre las rentas del alquiler para personas físicas

Los impuestos sobre las rentas del alquiler para residentes y no residentes fiscales en España son diferentes. La diferencia radica en los tipos impositivos, las deducciones del impuesto sobre el alquiler y la frecuencia con la que se declara el alquiler. Sin embargo, tanto los residentes como los no residentes deben hacer la declaración de impuestos en España sobre todos los ingresos procedentes del alquiler.

Impuesto sobre las rentas del alquiler en España para no residentes

Los no residentes están sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR, Impuesto sobre la Renta de personas No Residentes), un tipo impositivo fijo del 19% si usted reside en los países de la UE o de la CEA. Si no es de los países de la UE o de la CEA, el tipo impositivo único es del 24%.

Impuesto sobre las rentas de alquiler en España para residentes fiscales

El impuesto para residentes fiscales sobre las rentas de alquiler se llama IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas). Es un impuesto que grava las rentas obtenidas durante un año de las personas físicas residentes en España, sin importar que sean españolas. También es un impuesto progresivo y directo.

El impuesto sobre las rentas para los residentes fiscales tiene un tipo progresivo del 19% al 47%. Cuando se generen más ingresos, se pagarán más impuestos. El dueño de la propiedad paga el impuesto sobre las rentas de alquiler, no el inquilino. El impuesto sobre las rentas de alquiler para los residentes fiscales es diferente al de los no residentes.

Impuesto sobre los alquileres para autónomos y empresas

Cuando usted alquila un local comercial a una empresa o a un autónomo para realizar actividades económicas. Está obligado a pagar el impuesto del IVA, y debe darse de alta en el gobierno como autónomo o empresa.

Impuesto de alquiler en España para autónomos

Cuando quiera utilizar un servicio de gestión inmobiliaria, un agente, un abogado o un contable para su propiedad, es conveniente que se dé de alta como autónomo (Autónomo) en España. Porque al ser un Autónomo, su emprendimiento pagará el Impuesto de Autónomos, y el hecho de tributar como Autónomo significa que puede deducir el Impuesto del IVA del alquiler de su propiedad.

El impuesto sobre la renta en España para las sociedades de responsabilidad limitada

Cuando usted planea una empresa más arriesgada o obtiene más de 65.000 euros de ingresos de sus propiedades españolas, la Sociedad Limitada española se vuelve atractiva por sus beneficios de protección y de costes. Por ejemplo, cuando la gente planea construir o hacer inversiones significativas en España, suele constituir una sociedad de responsabilidad limitada en España. Por supuesto, con una sociedad de responsabilidad limitada española, podrá deducir los mismos costes de alquiler de la propiedad que un Autónomo.

Tramas del IRPF para residentes fiscales en España

A continuación puede encontrar los tramos de IRPF para residentes fiscales. Se le considerará residente fiscal cuando resida más de 185 días en España.

Aplicando directamente el tipo marginal, una persona que ganara 65.000 euros pagaría el 45% de esos ingresos en impuestos: 29.250 euros. Afortunadamente, la tabla del impuesto sobre la renta de 2021 es progresiva, y esto es lo que pagaría:

• Primer tramo del IRPF: Una persona paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros

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• Segundo tramo del IRPF: La persona paga el 24% de 7.750 euros (la diferencia entre el primer y el segundo tramo) – 1.860 euros.
• Tercer tramo del IRPF: La persona paga el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre el segundo y el tercer tramo) – 4.500 euros.
• Cuarto tramo del IRPF: La persona paga el 37% de 24.800 euros (la diferencia entre el tercer y el cuarto tramo) – 9.176 euros.
• Quinto tramo del IRPF: La persona paga el 45% de 5.000 euros (la diferencia entre el cuarto y el quinto tramo) – 2.250 euros.
• Sexto tramo del IRPF: La persona paga el 47% de la diferencia entre el quinto y el sexto tramo, es decir, la cantidad que supere esos 300.000 euros (en este caso, no se aplicaría).

Curiosamente, el porcentaje final que pagan los contribuyentes del IRPF es una división de dos tramos del impuesto. El primero es el impuesto estatal, que va al Gobierno, y el segundo es el impuesto autonómico, que reciben las comunidades autónomas.

Además, hay que tener en cuenta otros aspectos como la situación familiar, que incluye: estar casado o soltero, tener hijos menores de 25 años, hijos menores de tres años, convivir con mayores de 65 años, etc.

Deducibles del impuesto sobre la renta de alquiler

Según las autoridades fiscales españolas, los miembros de la UE y los ciudadanos del EEE pueden deducir los siguientes gastos del impuesto sobre la renta de alquiler. Se pueden deducir los gastos del alquiler porque se utilizan para que la vivienda en alquiler genere ingresos.

• Gastos de administración y contabilidad: Costes adquiridos para pagar los impuestos españoles y seguir correctamente las leyes fiscales españolas.
• Gastos de notario y abogado: por ejemplo, para la formalización de los contratos de alquiler la redacción de los contratos, o el desalojo de los inquilinos.
• Honorarios de agentes inmobiliarios o de llaves
• Gastos de agua, electricidad, lavandería, limpieza y servicios públicos
• Servicios de seguridad: por ejemplo, comunidades cerradas

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• Intereses hipotecarios y alquileres impagados: Tenga en cuenta que los ingresos por alquileres son el importe de los alquileres por cobrar (no recibidos). Puede deducir los alquileres vencidos hasta que hayan pasado seis meses desde la primera acción de cobro o si el inquilino es legalmente insolvente.
• Depreciación de la propiedad al 3%: Puede deducir la depreciación del 3% de los edificios o del valor catastral. A menudo se desconoce el coste de los edificios, ya que la escritura de compraventa no suele separarlos. En este caso, la proporción del edificio se toma del valor catastral. En su defecto (por ejemplo, en el caso de una propiedad no española), la agencia tributaria aceptará que los edificios representan una proporción razonable, quizás 2/3 del coste total.
• Intereses de los préstamos contraídos para financiar la adquisición, las mejoras y el mantenimiento de la propiedad.
• Mantenimiento, reparaciones y renovaciones: Las ampliaciones o mejoras del inmueble no son deducibles.
• Impuestos y recargos no estatales relacionados con la propiedad: Esta categoría cubre costes como el IBI y las tasas por la basura, e incluye cualquier multa.
• Pólizas de seguro (por ejemplo, de incendio, de responsabilidad civil, de incendio, etc.)
• Gastos de mantenimiento y reparación

Al igual que otras deducciones fiscales españolas, debe justificar todos los gastos deducibles con las pruebas documentales pertinentes. Sólo son válidos si tiene la factura, y los presupuestos no son documentos válidos. Si tiene un contable en España, puede enviarle sus facturas y él se encargará del resto.

Convenios de doble imposición e impuesto sobre las rentas del alquiler

El convenio de doble imposición es un acuerdo que pueden haber firmado España y su país de residencia (o el estado en el que tiene que pagar impuestos). Las autoridades fiscales españolas realizan estos convenios de doble imposición para comprobar y regular dónde tendrán que tributar los residentes y los no residentes.

Según lo establecido en el modelo de Convenio de la OCDE, las rentas brutas generadas a través de inmuebles españoles deben tributar en España, independientemente de la residencia fiscal del contribuyente.

Categorías del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El impuesto sobre la renta se compone de diferentes impuestos sobre la renta, y usted deberá tener en cuenta todos los ingresos a la hora de hacer su declaración de impuestos personales.

• Impuesto sobre las rentas de alquileres: Como ya dice su nombre, son las rentas obtenidas por elementos tangibles, como los arrendamientos de locales o subarrendamientos.
• Impuestos sobre las nóminas: El más importante para la mayoría de los habitantes es el de las rentas salariales. A pesar de su nombre, esta parte no incluye todas las rentas del trabajo, sino sólo las que se obtienen como empleado de una empresa, y excluye los ingresos por cuenta propia.
• Impuestos sobre las ganancias de capital: Los ingresos generados por la venta de una propiedad son ingresos por ganancias de capital. Por ejemplo, los ingresos pueden provenir de la venta de una casa, un terreno o un local comercial.
• Impuestos sobre los dividendos: Los dividendos o beneficios procedentes de la participación en un negocio.
• Impuesto sobre la renta de las empresas. Este último proviene de la realización de negocios por su cuenta. La actividad empresarial, a su vez, se define como una actividad que incluye el trabajo y el capital juntos y que tiene como objetivo ganar dinero.

Para cada parte de la base imponible, se pueden deducir los gastos relacionados con esta actividad.

Ejemplos de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas

A continuación puede encontrar algunos ejemplos de cálculos del impuesto sobre la renta de alquiler.

Ejemplo 1: tipo de impuesto sobre las rentas de alquiler en España para residentes

En el siguiente ejemplo, consideramos el caso de un residente en España con una base imponible neta de 30.000 euros y sin reducciones que la normativa toma en consideración como circunstancias personales y familiares (un soltero). Como vemos en la tabla, se aplicarían los siguientes tipos y tramos:

• El 19% a los primeros 12.450 euros
• Para los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.200 euros) se aplicaría un 24%
• Y a los siguientes 9.800 euros, hasta llegar a los 30.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30%

En este caso, el arrendador con 30.000 euros brutos al año acabaría con un neto de 24.393 euros al año, que dividido entre 12 pagas da una nómina efectiva, de 2.032 euros al mes.

Ejemplo 2: tipo de impuesto sobre las rentas de alquiler en España para residentes de fuera de la UE/EEE

Utilizando el mismo ejemplo anterior, una persona que tenga unos ingresos anuales por alquiler de 15.000 euros, y unos gastos de 3.600 euros, pagará los siguientes impuestos sobre sus ingresos por alquiler en España:

• Ingresos totales por alquiler: 15.000 €
• Gastos deducibles: 3.600 €
• Base imponible: 11.400 €
• Tipo impositivo: 24%
• Total a pagar: 2.736 € (11.400 € * 0,24)

Ejemplo 3: deducciones por ingresos de alquiler

Supongamos que tiene una propiedad en alquiler que genera una renta anual de 15.000 euros. Si los gastos de comunidad son de 2.000 euros anuales y los gastos de reparación y mejora ascienden a 1.600 euros anuales, el impuesto sobre sus ingresos por alquiler en España se calculará como

• Ingresos totales por alquiler: 15.000 euros
• Gastos deducibles: 3.600 €
• Base imponible: 11.400 € (15.000 – 3.600)
• Tipo impositivo: 19%
• Total a pagar: 2.166 € (11.400 * 0,19)

Obtenga ayuda de un contable para hacer sus impuestos en España.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto de rentas de alquiler en España

A continuación puede encontrar las respuestas a algunas preguntas frecuentes sobre el impuesto de rentas de alquiler en España.

¿El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es igual en todo el territorio español?

En parte, si bien la Agencia Tributaria española ha propuesto tipos impositivos nacionales para el IRPF, siguen existiendo diferencias entre las regiones, ya que éstas pueden fijar sus tipos impositivos. Además de los tipos impositivos sobre las rentas, existen diferencias específicas en cuanto a las deducciones fiscales. Lo mejor es ponerse en contacto con un contable en España que conozca las implicaciones fiscales del impuesto local sobre la propiedad.

¿Cómo declarar los ingresos por alquiler?

La frecuencia de la declaración de su alquiler depende de su condición de residente o no residente. Para los residentes, como sabemos, la declaración del impuesto español sobre los ingresos por alquileres se realiza de forma anual, sin embargo, para los no residentes, la declaración debe presentarse cada tres meses en base a un calendario establecido, como se indica a continuación:

• 20 de abril: Declaración por las rentas obtenidas en enero, febrero y marzo.
• 20 de julio: Declaración para los ingresos obtenidos en abril, mayo y junio.
• 20 de octubre: Declaración para los ingresos obtenidos en julio, agosto y septiembre.
• 20 de enero: Declaración para las rentas obtenidas en octubre, noviembre y diciembre.

¿Qué pasa si pago tarde?

Los plazos están muy claros en la pregunta anterior. Si paga con un solo día de retraso, la Agencia Tributaria le enviará una sanción por:

• 5%: pago realizado dentro de los tres meses del plazo

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• 10%: si pasan más de tres meses, pero menos de 6
• 15%: entre 6 y 12 meses
• 20%: más los intereses si se paga con más de un año de retraso

¿Por qué España tiene un impuesto sobre el alquiler?

El objetivo principal es responder al principio establecido por la Constitución Española de que todos los ciudadanos españoles deben contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Por otro lado, trata de favorecer a aquellas personas que se encuentran en una situación más precaria. Así, pretende contribuir a una economía más eficiente promoviendo o gravando determinadas actividades.

¿Cuántos impuestos sobre la renta existen?

En este artículo, nos centraremos en las rentas de las personas físicas. Sin embargo, existen dos impuestos sobre la renta: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava la renta de las personas físicas, mientras que el Impuesto sobre Sociedades grava la de entidades limitadas. En algunos casos excepcionales, hay personas jurídicas y otras entidades que no pagan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni el Impuesto sobre Sociedades, pero son las personas físicas o jurídicas que participan en esa entidad las que declaran las rentas obtenidas en función de su participación en esa entidad jurídica. También existe en España el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), que se paga en determinadas circunstancias.

Además del impuesto sobre la renta, las personas físicas que poseen propiedades en España pueden tener una obligación fiscal en forma de impuesto sobre el patrimonio. Las personas físicas que posean bienes por valor de más de 700.000 euros en España, tendrán que pagar este impuesto sobre el patrimonio.

Unas palabras de SublimeSpain

En conclusión, el impuesto sobre la renta de los alquileres en España es uno de los más comunes de los impuestos inmobiliarios españoles. La Agencia Tributaria cobra a todas las personas que obtienen ingresos en el territorio español, independientemente de si son residentes españoles o no. Dependiendo de cómo esté registrado y del dinero que gane, pagará el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el IVA, el impuesto sobre actividades económicas, el impuesto sobre el patrimonio o los impuestos sobre su propiedad. Le recomendamos encarecidamente que contrate a un asesor fiscal o a un contable si tiene previsto alquilar su propiedad. Por una tarifa fija, puede encargarse de todos los formularios gubernamentales que se requieren en España. Póngase en contacto con nosotros para obtener un presupuesto hoy mismo.

Descargo de responsabilidad: La información de esta página puede estar incompleta o no estar actualizada. Bajo ninguna circunstancia la información listada debe ser considerada como asesoramiento legal profesional. Le recomendamos encarecidamente que busque la orientación de un experto legal si carece de amplios conocimientos o experiencia en cualquiera de los procedimientos expuestos en estos artículos.