El impuesto sobre la renta en España en 2021: La guía esencial
El impuesto sobre la renta en España en 2025 describe cómo los particulares y los hogares de toda España calculan y pagan los impuestos sobre sus ingresos anuales. Tanto si eres un trabajador residente, autónomo o expatriado, comprender cómo funciona el sistema fiscal te ayudará a planificar mejor y evitar sorpresas. El impuesto sobre la renta es uno de los impuestos más comunes en España. En este artículo se explican los principales elementos del sistema del impuesto sobre la renta de 2025, incluyendo quién debe declarar, qué tipos se aplican y cómo funcionan las deducciones.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en España o Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo que grava los ingresos personales de los individuos. No es lo mismo que el impuesto de sociedades. Los impuestos sobre la renta de las personas físicas en España se dividen entre el Estado y las comunidades autónomas. Aunque el Estado ha creado umbrales fiscales simplificados, los tipos y tramos impositivos varían en función de la comunidad autónoma en la que te encuentres.
Para empezar, debes solicitar un número de identificación fiscal conocido como número NIE. Los ciudadanos de la UE suelen tener que solicitar este número después de tres meses de residencia en el país, mientras que los ciudadanos de países no pertenecientes a la UE suelen recibirlo junto con su permiso de residencia español.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta en España?
Aunque no seas residente legal en España, puedes ser considerado residente a efectos fiscales. Debes presentar tu declaración de la renta en el país si cumples alguno de los siguientes requisitos:
- Has pasado más de 183 días naturales al año en el país.
- Es importante tener en cuenta que las ausencias breves se considerarán parte de este número, a menos que tengas pruebas de tu residencia fiscal en otro país.
- Tienes un cónyuge o personas a tu cargo que son residentes fiscales en España.
- Si tienes un negocio o intereses económicos en el país. Por ejemplo, si estás creando una empresa en España, pagarás el impuesto sobre la renta en España.
Además, si tienes una dirección, matrícula, número de teléfono o cuenta bancaria en España, o has utilizado el sistema sanitario, también podrías ser considerado residente fiscal, a menos que puedas demostrar lo contrario.
Impuestos españoles para residentes
En el caso de los empleados de empresas residentes en España, el empleador está obligado a retener una cantidad de tus ingresos imponibles para, en esencia, pagar por adelantado tu declaración de la renta. Las deducciones de tu nómina son una estimación de lo que se pagará al final del año fiscal. Las autoridades deducirán entonces estas cantidades de tu declaración final y te devolverán cualquier importe pagado en exceso.
Además, los residentes fiscales en España deben declarar cualquier activo que posean fuera del país a través del Modelo 720. Esto incluye cuentas bancarias a tu nombre (o que gestiones), seguros, bienes inmuebles y más.
Impuestos en España para no residentes
Los no residentes en España también tributan por los ingresos obtenidos en el país. Por lo general, se aplica un tipo impositivo fijo del 24 % a los ingresos del trabajo y del 19 % a las ganancias de capital y los ingresos por inversiones obtenidos en España. Además, es importante tener en cuenta que las declaraciones de impuestos de los no residentes deben presentarse de forma individual y no conjuntamente con el cónyuge.
Ingresos sujetos al impuesto sobre la renta en España
Existen varias fuentes diferentes por las que los residentes fiscales españoles están obligados a pagar el impuesto sobre la renta. A la hora de presentar tu declaración de la renta, debes tener en cuenta dos tipos de ingresos imponibles: la renta general y la renta del ahorro.
Impuestos sobre la renta general
Los residentes fiscales españoles están obligados a pagar impuestos sobre todos los ingresos mundiales, excepto los rendimientos del ahorro. Esto incluye tu salario, pensión, alquiler, ganancias por juegos de azar, etc.
El impuesto sobre la renta en España se compone de dos partes: un impuesto nacional y otro regional. Por lo general, los porcentajes son los mismos, pero pueden variar ligeramente en función de la región en la que te encuentres. La tabla del impuesto sobre la renta progresivo es la siguiente:
Impuestos sobre el ahorro y las inversiones
Si eres residente fiscal en España, también tributarás por tus ahorros e inversiones en todo el mundo. Esto incluye lo siguiente:
- Intereses devengados por ahorros
- Dividendos e ingresos obtenidos por la participación en sociedades
- Cualquier ingreso procedente de pólizas de vida e invalidez
- Ingresos procedentes de rentas vitalicias
- Ganancias patrimoniales obtenidas por la enajenación o transmisión de activos
Los umbrales impositivos para los rendimientos del ahorro y las inversiones son los siguientes:
- Hasta 6.000 €: 19 %
- De 6.000 € a 50.000 €: 21 %
- De 50.000 € a 200.000 €: 23 %
- Más de 200.000 €: 26 %
Impuestos sobre los ingresos por alquiler
Además de los impuestos sobre la renta mencionados anteriormente, también estás obligado a pagar un impuesto sobre los ingresos por alquiler en España. Cualquier pago por alquiler de una propiedad española está sujeto a un impuesto sobre la renta del 19 % tanto para residentes como para no residentes de países de la UE o del EEE. Si eres no residente y no procedes de un país de la UE o del EEE, el tipo impositivo fijo es del 24 %. Sin embargo, existen una serie de deducciones en este impuesto, como los gastos de seguro del hogar, el impuesto sobre bienes inmuebles y los gastos de reparación y gestión. También se incluye una depreciación anual del 3 % del valor de la propiedad.
Deducciones y desgravaciones
Los residentes fiscales españoles pueden disfrutar de una serie de deducciones y desgravaciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se concede una deducción estándar a los menores de 65 años (5550 €), a los mayores de 65 años (6700 €) y a los mayores de 75 años (8100 €).
Además, si tienes hijos a tu cargo menores de 25 años que vivan contigo, se conceden las siguientes deducciones:
- 2.400 € por el primer hijo
- 2.700 € por el segundo
- 4.000 € por el tercero
- 4.500 € por el cuarto
- 2.800 € como deducción adicional por cada hijo menor de tres años
Además, normalmente puedes solicitar deducciones fiscales por lo siguiente:
- Pagos realizados al sistema de la Seguridad Social española
- Cotizaciones a la Seguridad Social en España
- Compra o renovación de tu vivienda en el país
- Declaraciones conjuntas
- Donaciones benéficas
Plazos del impuesto sobre la renta
En España, el año fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas coincide con el año natural. Por lo tanto, la fecha límite para presentar la declaración de la renta del año anterior es el 30 de junio.
Sanciones por presentación tardía
Las sanciones por presentar la declaración de la renta fuera de plazo se evalúan caso por caso, pero suelen incluir una multa por presentación tardía e intereses adicionales. No obstante, normalmente se aplican tipos de interés similares a los siguientes por cada periodo de demora:
- 3 meses o menos de demora: 5 %
- 3-6 meses de demora: 10 %
- 6-12 meses de demora: 15 %
- Un año o más de retraso: 20 %
Normalmente se aplica un interés del 5 % sobre estos importes para los pagos con más de un año de retraso. Además de estos tipos de interés, la multa por presentación tardía es de 100 € para las declaraciones sin contenido. Sin embargo, si la Agencia Tributaria solicita la declaración, la multa aumentará a 200 €.
Además, cabe señalar que, en los casos en que la declaración no se presente voluntariamente, se aplicarán las siguientes sanciones, además de las multas y los tipos de interés mencionados anteriormente:
- Infracción leve: 50 % del impuesto adeudado
- Infracción grave: 50-100 % del impuesto adeudado
- Infracción muy grave: 100-150 % del impuesto adeudado
Cómo presentar tu declaración de la renta en España
Todo el mundo debe presentar la declaración de la renta española durante el primer año de residencia fiscal en el país. Los formularios se pueden presentar por internet y requieren tu certificado de identificación digital.
A partir del segundo año de residencia fiscal, solo es necesario presentar la declaración de la renta si tus ingresos superan los 22 000 €, ya que tu empleador ya habrá deducido la cantidad imponible. Es importante tener en cuenta que esto solo se aplica si tienes una única fuente de ingresos.
Principales cambios desde 2021
Desde 2021, la normativa del impuesto sobre la renta en España ha sufrido una serie de actualizaciones destinadas a adaptarse a la evolución económica, los objetivos políticos y los esfuerzos en materia de sostenibilidad. En 2025, uno de los cambios más destacados es el aumento del impuesto sobre las rentas del ahorro superiores a 300 000 €, que ahora se sitúa en el 30 %. Esto se aplica tanto a los residentes habituales como a los acogidos al régimen fiscal especial conocido como «Ley Beckham» para los expatriados que se instalan en España.
También había planes para aumentar el umbral de ingresos mínimos que obliga a presentar la declaración de la renta, de 15 000 € a 15 876 €. Sin embargo, este ajuste fue derogado, por lo que el umbral se mantiene sin cambios. Otro cambio significativo es la ampliación de las deducciones por inversiones en eficiencia energética en el hogar, vehículos eléctricos e instalación de estaciones de recarga. Estas deducciones se aplicarán ahora hasta finales de 2025.
A nivel regional, algunas comunidades autónomas también están reformando sus políticas fiscales. Por ejemplo, la Comunidad de Madrid ha introducido desgravaciones fiscales para atraer a los inversores extranjeros, en parte como respuesta a las medidas fiscales nacionales. Es importante tener en cuenta estas variaciones regionales a la hora de calcular tus obligaciones fiscales personales.
Unas palabras de SublimeSpain
Navegar por el impuesto sobre la renta en España en 2025 no tiene por qué ser complicado. Una vez que comprendas las normas clave, los cambios recientes y los matices regionales, estarás en una posición mucho mejor para tomar decisiones financieras informadas.
Sin embargo, si necesitas asesoramiento profesional para tu declaración de la renta en España, ponte en contacto con nosotros. Nuestro equipo de expertos fiscales y jurídicos cualificados puede ofrecerte orientación y asistencia especializadas para garantizar que tu declaración de la renta se presente correctamente y a tiempo.
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