L’impôt sur le revenu en Espagne en 2021: Le guide essentiel
L’impôt sur le revenu en Espagne en 2025 explique comment les particuliers et les ménages espagnols calculent et paient leurs impôts sur leurs revenus annuels. Que tu sois salarié, freelance ou expatrié, comprendre le fonctionnement du système fiscal t’aidera à mieux planifier et à éviter les mauvaises surprises. L’impôt sur le revenu est l’un des impôts les plus courants en Espagne. Cet article explique les principaux éléments du système d’impôt sur le revenu pour 2025, notamment qui doit déclarer ses revenus, quels sont les taux applicables et comment fonctionnent les déductions.
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?
L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne, ou Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF), est un impôt direct sur le revenu des particuliers. Il ne s’agit pas de l’impôt sur les sociétés. L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne est réparti entre l’État et les communautés autonomes. Bien que l’État ait mis en place des seuils d’imposition simplifiés, les taux et les tranches d’imposition varient en fonction de la communauté autonome dans laquelle vous résidez.
Pour commencer, tu dois demander un numéro d’identification fiscale appelé NIE. Les citoyens de l’UE doivent généralement demander ce numéro après trois mois de résidence dans le pays, tandis que les citoyens de pays hors UE reçoivent généralement leur demande avec leur résidence espagnole.
Qui paie l’impôt sur le revenu en Espagne ?
Même si tu n’es pas résident légal en Espagne, tu peux quand même être considéré comme un résident fiscal. Tu dois déclarer tes revenus dans le pays si tu remplis l’une des conditions suivantes :
- Tu as passé plus de 183 jours civils par an dans le pays.
- Il est important de noter que les absences de courte durée sont prises en compte dans ce calcul, sauf si tu peux prouver que tu résides fiscalement dans un autre pays.
- Tu as un conjoint ou des personnes à charge qui sont résidents fiscaux en Espagne.
- Tu as une entreprise ou des intérêts économiques dans le pays. Par exemple, si tu crées une entreprise en Espagne, tu paieras l’impôt sur le revenu en Espagne.
De plus, si tu as une adresse, une plaque d’immatriculation, un numéro de téléphone ou un compte bancaire en Espagne, ou si tu as utilisé le système de santé, tu pourrais également être considéré comme un résident fiscal, sauf si tu peux prouver le contraire.
Impôt espagnol pour les résidents
Pour les personnes employées par des entreprises résidentes en Espagne, l’employeur est tenu de retenir un montant de ton revenu imposable afin de pré-payer tes déclarations d’impôt. Les retenues sur votre salaire correspondent à une estimation de ce qui sera payé à la fin de l’année fiscale. Les autorités déduiront ensuite ces montants de votre déclaration fiscale finale et vous rembourseront tout excédent payé.
En plus, les résidents fiscaux espagnols doivent déclarer tous les actifs qu’ils détiennent à l’étranger via le Modelo 720. Cela comprend les comptes bancaires à votre nom (ou que vous gérez), les assurances, les biens immobiliers, etc.
Impôts en Espagne pour les non-résidents
Les non-résidents en Espagne sont aussi imposés sur les revenus qu’ils gagnent dans le pays. En général, c’est un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus du travail et de 19 % sur les plus-values et les revenus d’investissement gagnés en Espagne. En plus, il est important de noter que les déclarations d’impôts des non-résidents doivent être remplies individuellement et ne peuvent pas être soumises conjointement avec celles de leur conjoint.
Revenus soumis à l’impôt sur le revenu en Espagne
Les résidents fiscaux espagnols doivent payer des impôts sur plusieurs sources de revenus. Deux types de revenus imposables doivent être pris en compte lors de la déclaration d’impôts : le revenu imposable général (renta general) et les revenus d’épargne (renta del ahorro).
Impôts sur le revenu général
Les résidents fiscaux espagnols doivent payer des impôts sur tous leurs revenus mondiaux, à l’exception des revenus de l’épargne. Cela comprend votre salaire, votre pension, vos loyers, vos gains de jeux, etc.
L’impôt sur le revenu en Espagne se compose de deux parties, un impôt national et un impôt régional. En général, les pourcentages sont les mêmes, mais ils peuvent varier légèrement selon la région où vous vous trouvez. Le barème progressif de l’impôt sur le revenu est le suivant:
Impôts sur l’épargne et les investissements
Si tu es résident fiscal espagnol, tes économies et tes investissements dans le monde entier sont aussi imposés. Ça comprend :
- Les intérêts perçus sur l’épargne
- Les dividendes et les revenus provenant de participations dans des entreprises
- Tous les revenus provenant de polices d’assurance vie et invalidité
- Les revenus provenant de rentes
- Les plus-values réalisées lors de la cession ou du transfert d’actifs
Les seuils d’imposition pour les revenus de l’épargne et des investissements sont les suivants :
- Jusqu’à 6.000 €: 19 %
- De 6.000 € à 50.000 €: 21 %
- De 50.000 € à 200.000 €: 23 %
- Plus de 200.000 €: 26 %
Impôts sur les revenus locatifs
En plus des impôts sur le revenu mentionnés précédemment, tu es également redevable d’un impôt sur les revenus locatifs en Espagne. Tous les loyers perçus sur un bien immobilier espagnol sont soumis à un impôt sur les revenus locatifs de 19 % pour les résidents et les non-résidents des pays de l’UE ou de l’EEE. Si tu es un non-résident d’un pays non membre de l’UE ou de l’EEE, le taux d’imposition forfaitaire est de 24 %. Cependant, il existe un certain nombre de déductions sur cet impôt, notamment les dépenses telles que l’assurance habitation, la taxe foncière locale, les réparations et les frais de gestion. Cela comprend également une dépréciation annuelle de 3 % de la valeur du bien immobilier.
Déductions et abattements
Les résidents fiscaux espagnols peuvent bénéficier d’une série de déductions et d’abattements sur leur impôt sur le revenu des personnes physiques. Un abattement forfaitaire est accordé à toute personne âgée de moins de 65 ans (5 550 €), de 65 ans et plus (6 700 €) et de 75 ans et plus (8 100 €).
En plus, si tu as des enfants à charge de moins de 25 ans qui vivent avec toi, les abattements suivants sont accordés :
- 2.400 € pour le premier enfant
- 2.700 € pour le deuxième
- 4.000 € pour le troisième
- 4.500 € pour le quatrième
- 2.800 € comme abattement supplémentaire pour chaque enfant de moins de trois ans
En plus, tu peux généralement demander des déductions fiscales pour les éléments suivants :
- Cotisations au système de sécurité sociale espagnol
- Cotisations de retraite en Espagne
- Achat ou rénovation de votre maison dans le pays
- Déclaration fiscale commune
- Dons caritatifs
Dates limites pour la déclaration d’impôt sur le revenu
En Espagne, l’année fiscale correspond à l’année civile. Par conséquent, la date limite pour remplir votre déclaration d’impôt pour l’année précédente est le 30 juin.
Pénalités pour dépôt tardif
Les pénalités pour dépôt tardif de la déclaration d’impôt sur le revenu sont évaluées au cas par cas, mais comprennent généralement une amende pour dépôt tardif et des intérêts supplémentaires. Cependant, vous pouvez généralement vous attendre à des taux d’intérêt similaires à ceux indiqués ci-dessous pour chaque période de retard :
- 3 mois ou moins de retard: 5%
- 3 à 6 mois de retard: 10%
- 6 à 12 mois de retard: 15%
- Un an ou plus de retard: 20%
Un intérêt de 5 % est généralement ajouté à ces montants pour les paiements en retard de plus d’un an. En plus de ces taux d’intérêt, l’amende pour soumission tardive est de 100 € pour les déclarations nulles. Cependant, si l’administration fiscale demande la déclaration, l’amende passe à 200 €.
Par ailleurs, il convient de noter que dans les cas où la déclaration n’est pas faite volontairement, les pénalités suivantes s’appliquent en plus des amendes et des taux d’intérêt mentionnés précédemment :
- Infraction mineure: 50% de l’impôt dû
- Infraction grave: 50 à 100% de l’impôt dû
- Infraction très grave: 100 à 150% de l’impôt dû
Comment remplir votre déclaration d’impôt espagnole
Tout le monde doit remplir une déclaration d’impôt sur le revenu en Espagne la première année de résidence fiscale dans le pays. Les formulaires peuvent être soumis en ligne et nécessitent votre certificat d’identification numérique.
À partir de la deuxième année de résidence fiscale, vous ne devez remplir votre déclaration d’impôt que si vous gagnez plus de 22 000 €, car votre employeur aura déjà déduit le montant imposable. Il est important de noter que cela ne s’applique que si vous n’avez qu’une seule source de revenus.
Principaux changements depuis 2021
Depuis 2021, les règles fiscales espagnoles ont été modifiées pour s’adapter aux tendances économiques, aux objectifs politiques et aux efforts en matière de développement durable. En 2025, l’un des changements les plus notables est l’augmentation de l’impôt sur les revenus de l’épargne supérieurs à 300 000 €, qui s’élève désormais à 30 %. Ça s’applique aussi bien aux résidents permanents qu’aux personnes bénéficiant du régime fiscal spécial connu sous le nom de « loi Beckham » pour les expatriés. Il était aussi prévu d’augmenter le seuil de revenu minimum à partir duquel il faut faire une déclaration d’impôt, de 15 000 € à 15 876 €. Mais cet ajustement a été annulé, et le seuil reste donc inchangé.
Un autre changement important est l’extension des déductions pour les investissements dans l’efficacité énergétique des logements, les véhicules électriques et l’installation de bornes de recharge. Ces déductions s’appliquent désormais jusqu’à la fin de l’année 2025.
Au niveau régional, certaines communautés autonomes sont également en train de remodeler leurs politiques fiscales. Par exemple, la Communauté de Madrid a introduit des allégements fiscaux pour attirer les investisseurs étrangers, en partie en réponse aux mesures fiscales nationales. Il est important de garder à l’esprit ces variations régionales lorsque vous calculez vos obligations fiscales personnelles.
Un mot de SublimeSpain
Comprendre l’impôt sur le revenu en Espagne en 2025 n’est pas nécessairement compliqué. Une fois que vous connaissez les règles essentielles, les changements récents et les nuances régionales, vous êtes bien mieux armé pour prendre des décisions financières éclairées.
Toutefois, si tu as besoin de conseils professionnels pour ta déclaration d’impôt sur le revenu en Espagne, contacte-nous. Notre équipe d’experts fiscaux et juridiques qualifiés peut t’offrir des conseils et une assistance spécialisés pour garantir que ta déclaration d’impôt soit remplie correctement et dans les délais.
Avertissement : Les informations figurant sur cette page peuvent être incomplètes ou obsolètes. Elles ne doivent en aucun cas être considérées comme des conseils juridiques professionnels. Nous te recommandons vivement de consulter un expert juridique si tu ne disposes pas de connaissances ou d’une expérience approfondie dans le domaine des procédures décrites dans ces articles.