Einkommensteuer in Spanien im Jahr 2021: Der wesentliche Leitfaden

Die Einkommensteuer in Spanien im Jahr 2025 erklärt, wie Einzelpersonen und Haushalte in Spanien ihre Steuern auf ihr Jahreseinkommen berechnen und zahlen. Egal, ob du hier arbeitest, freiberuflich tätig bist oder aus dem Ausland kommst – wenn du weißt, wie das Steuersystem funktioniert, kannst du besser planen und Überraschungen vermeiden. Die Einkommensteuer ist eine der häufigsten Steuern in Spanien. Dieser Artikel erklärt die wichtigsten Punkte des Einkommensteuersystems für 2025, darunter, wer eine Steuererklärung abgeben muss, welche Steuersätze gelten und wie Abzüge funktionieren.

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Was ist die Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer in Spanien oder „Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas” (IRPF) ist eine direkte Steuer auf das persönliche Einkommen einer Person. Sie ist nicht dasselbe wie die Körperschaftsteuer. Die spanische Einkommensteuer wird zwischen dem Staat und den autonomen Regionen aufgeteilt. Obwohl der Staat vereinfachte Steuerfreibeträge eingeführt hat, variieren die Steuersätze und Steuerklassen je nach der autonomen Region, in der du lebst.

Um loslegen zu können, musst du eine Steueridentifikationsnummer beantragen, die als NIE-Nummer bekannt ist. EU-Bürger müssen diese Nummer in der Regel nach drei Monaten Aufenthalt im Land beantragen, während Bürger aus Nicht-EU-Ländern ihren Antrag in der Regel zusammen mit ihrer spanischen Aufenthaltsgenehmigung erhalten.

Wer zahlt Einkommensteuer in Spanien?

Auch wenn du keinen rechtmäßigen Wohnsitz in Spanien hast, kannst du dennoch als steuerlich ansässig gelten. Du musst deine Einkommensteuererklärung im Land einreichen, wenn du eine der folgenden Voraussetzungen erfüllst:

Du hast mehr als 183 Kalendertage pro Jahr im Land verbracht.
Wichtig ist, dass kurze Abwesenheiten dazu gezählt werden, es sei denn, du kannst nachweisen, dass du deinen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land hast.
Du hast einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Personen, die in Spanien steuerlich ansässig sind.
Du hast ein Unternehmen oder wirtschaftliche Interessen im Land. Wenn du zum Beispiel ein Unternehmen in Spanien gründest, zahlst du in Spanien Einkommensteuer.

Wenn du außerdem eine spanische Adresse, ein spanisches Kennzeichen, eine spanische Telefonnummer oder ein spanisches Bankkonto hast oder das Gesundheitssystem in Anspruch genommen hast, kannst du ebenfalls als steuerlich ansässig gelten, sofern du nichts Gegenteiliges nachweisen kannst.

Spanische Steuern für Ansässige

Für Arbeitnehmer, die bei einem in Spanien ansässigen Unternehmen beschäftigt sind, ist der Arbeitgeber verpflichtet, einen Betrag von deinem steuerpflichtigen Einkommen einzubehalten, um deine Steuererklärung im Wesentlichen im Voraus zu bezahlen. Die Abzüge von deinem Gehalt sind eine Schätzung dessen, was am Ende des Steuerjahres gezahlt wird. Die Behörden ziehen diese Beträge dann von deiner endgültigen Steuerrechnung ab und erstatten dir zu viel gezahlte Beträge.

Außerdem müssen in Spanien steuerlich ansässige Personen alle Vermögenswerte, die sie außerhalb des Landes haben, über das Formular Modelo 720 angeben. Dazu gehören Bankkonten, die auf deinen Namen laufen (oder die du verwaltest), Versicherungen, Immobilien und mehr.

Steuern in Spanien für Nicht-Residenten

Nicht-Residenten in Spanien müssen auch ihr in Spanien erzieltes Einkommen versteuern. In der Regel handelt es sich dabei um einen Pauschalsatz von 24 % auf Arbeitseinkommen und 19 % auf Kapitalerträge und in Spanien erzielte Kapitalerträge. Darüber hinaus ist zu beachten, dass Steuererklärungen für Nicht-Residenten individuell und nicht gemeinsam mit dem Ehepartner eingereicht werden müssen.

Einkünfte, die in Spanien der Einkommensteuer unterliegen

Spanische Steuerpflichtige müssen Einkünfte aus verschiedenen Quellen versteuern. Bei der Steuererklärung sind zwei Arten von steuerpflichtigen Einkünften zu berücksichtigen: das allgemeine steuerpflichtige Einkommen (renta general) und die Kapitalerträge (renta del ahorro).

Steuern auf allgemeines Einkommen

Spanische Steuerpflichtige müssen Steuern auf ihr gesamtes weltweites Einkommen zahlen, außer auf Zinserträge. Dazu gehören dein Gehalt, deine Rente, Mieteinnahmen, Gewinne aus Glücksspielen usw.

Die Einkommensteuer in Spanien besteht aus zwei Teilen, einer nationalen und einer regionalen Steuer. Im Allgemeinen sind die Prozentsätze gleich, können jedoch je nach Region, in der du wohnst, leicht variieren. Die progressive Einkommensteuertabelle sieht wie folgt aus:

Steuern auf Ersparnisse und Investitionen

Wenn du in Spanien steuerlich ansässig bist, musst du auch deine weltweiten Ersparnisse und Investitionen versteuern. Dazu gehören:

Zinsen aus Ersparnissen
Dividenden und Einkünfte aus Unternehmensbeteiligungen
Einkünfte aus Lebens- und Invaliditätsversicherungen
Einkünfte aus Renten
Kapitalgewinne aus der Veräußerung oder Übertragung von Vermögenswerten

Die Steuerfreibeträge für Erträge aus Ersparnissen und Investitionen sind:

Bis zu 6.000 €: 19 %
Von 6.000 € bis 50.000 €: 21 %
Von 50.000 € bis 200.000 €: 23 %
Über 200.000 €: 26 %

Steuern auf Mieteinnahmen

Zusätzlich zu den oben genannten Einkommenssteuern musst du in Spanien auch eine Steuer auf Mieteinnahmen zahlen. Alle Mieteinnahmen aus einer spanischen Immobilie unterliegen einer Mietsteuer von 19 % für Einwohner und Nicht-Einwohner aus EU- oder EWR-Ländern. Wenn du nicht in der EU oder im EWR wohnst, gilt ein pauschaler Steuersatz von 24 %. Allerdings gibt es eine Reihe von Abzugsmöglichkeiten, darunter Ausgaben wie Hausversicherung, lokale Grundsteuer sowie Reparatur- und Verwaltungskosten. Dazu gehört auch eine jährliche Abschreibung von 3 % auf den Wert der Immobilie.

Abzüge und Freibeträge

Spanische Steuerpflichtige können eine Reihe von Abzügen und Freibeträgen von ihrer Einkommensteuer geltend machen. Ein Standardfreibetrag wird für alle Personen unter 65 Jahren (5.550 €), ab 65 Jahren (6.700 €) und ab 75 Jahren (8.100 €) gewährt.

Wenn du unterhaltsberechtigte Kinder unter 25 Jahren hast, die bei dir wohnen, gibt’s außerdem folgende Freibeträge:

2.400 € für das erste Kind
2.700 € für das zweite
4.000 € für das dritte
4.500 € für das vierte
2.800 € als zusätzlicher Freibetrag für jedes Kind unter drei Jahren

Außerdem kannst du in der Regel folgende Steuerabzüge geltend machen:

Zahlungen an die spanische Sozialversicherung
Rentenbeiträge in Spanien
Kauf oder Renovierung deines Eigenheims im Land
Gemeinsame Steuererklärung
Spenden für wohltätige Zwecke

Fristen für die Einkommensteuer

In Spanien entspricht das Einkommensteuerjahr dem Kalenderjahr. Daher ist die Frist für die Abgabe deiner Steuererklärung für das Vorjahr der 30. Juni.

Strafen bei verspäteter Einreichung

Strafen für verspätete Einkommensteuererklärungen werden von Fall zu Fall entschieden, umfassen aber in der Regel eine Geldstrafe für die verspätete Einreichung und zusätzliche Zinsen. In der Regel kannst du jedoch mit folgenden Zinssätzen für jeden Zeitraum nach Ablauf der Frist rechnen:

3 Monate oder weniger überfällig: 5 %
3-6 Monate überfällig: 10 %
6-12 Monate überfällig: 15 %
Ein Jahr oder mehr überfällig: 20 %

Bei Zahlungen, die mehr als ein Jahr überfällig sind, wird in der Regel ein Zinsaufschlag von 5 % auf diese Beträge erhoben. Zusätzlich zu diesen Zinssätzen beträgt die Strafe für verspätete Einreichung 100 € für Nichtabgaben. Wenn das Finanzamt jedoch zur Abgabe der Steuererklärung auffordert, erhöht sich die Strafe auf 200 €.

Außerdem solltest du beachten, dass in Fällen, in denen die Steuererklärung nicht freiwillig abgegeben wird, zusätzlich zu den oben genannten Strafen und Zinsen folgende Strafen anfallen:

Geringfügige Verstöße: 50 % der geschuldeten Steuer
Schwere Verstöße: 50–100 % der geschuldeten Steuer
Schwerwiegende Verstöße: 100–150 % der geschuldeten Steuer

So reichst du deine spanische Steuererklärung ein

Jeder muss im ersten Jahr seines steuerlichen Wohnsitzes in Spanien eine spanische Einkommensteuererklärung einreichen. Die Formulare können online eingereicht werden und erfordern dein digitales Identifikationszertifikat.

Ab dem zweiten Jahr des steuerlichen Wohnsitzes musst du nur dann eine Steuererklärung einreichen, wenn du mehr als 22.000 € verdienst, da dein Arbeitgeber den steuerpflichtigen Betrag bereits abgezogen hat. Wichtig ist, dass dies nur gilt, wenn du nur eine Einkommensquelle hast.

Wichtigste Änderungen seit 2021

Seit 2021 wurden die spanischen Einkommensteuerregeln mehrfach aktualisiert, um sie an wirtschaftliche Trends, politische Ziele und Nachhaltigkeitsbemühungen anzupassen. Eine der wichtigsten Änderungen im Jahr 2025 ist die Erhöhung der Steuer auf Kapitalerträge über 300.000 €, die nun bei 30 % liegt.

Das gilt sowohl für reguläre Einwohner als auch für Personen, die unter die Sondersteuerregelung für zuziehende Ausländer, das sogenannte „Beckham-Gesetz”, fallen.

Außerdem war geplant, die Mindestgrenze für das Einkommen, ab dem eine Steuererklärung abgegeben werden muss, von 15.000 € auf 15.876 € anzuheben. Diese Anpassung wurde jedoch wieder rückgängig gemacht, sodass die Grenze unverändert bleibt. Eine weitere wichtige Änderung ist die Verlängerung der Steuervergünstigungen für Investitionen in die Energieeffizienz von Wohngebäuden, Elektrofahrzeuge und die Installation von Ladestationen. Diese Vergünstigungen gelten jetzt bis Ende 2025.

Auf regionaler Ebene überarbeiten auch einige autonome Gemeinschaften ihre Steuerpolitik. So hat beispielsweise die Autonome Gemeinschaft Madrid Steuererleichterungen eingeführt, um ausländische Investoren anzulocken, was zum Teil eine Reaktion auf die nationalen Steuermaßnahmen ist. Diese regionalen Unterschiede sind bei der Berechnung Ihrer persönlichen Steuerpflicht zu berücksichtigen.

Ein Wort von SublimeSpain

Die Einkommensteuer in Spanien im Jahr 2025 muss nicht kompliziert sein. Sobald du die wichtigsten Regeln, die jüngsten Änderungen und die regionalen Besonderheiten verstanden hast, bist du in einer viel besseren Position, um fundierte finanzielle Entscheidungen zu treffen.

Wenn du aber professionelle Beratung für deine persönliche Einkommensteuererklärung in Spanien brauchst, kontaktiere uns. Unser Team aus qualifizierten Steuer- und Rechtsexperten bietet dir fachkundige Beratung und Unterstützung, damit deine Steuererklärung korrekt und fristgerecht eingereicht wird.

Haftungsausschluss: Die Informationen auf dieser Seite sind möglicherweise unvollständig oder veraltet. Die aufgeführten Informationen sind unter keinen Umständen als professionelle Rechtsberatung zu verstehen. Wir empfehlen dir dringend, dich an einen Rechtsexperten zu wenden, wenn du nicht über umfassende Kenntnisse oder Erfahrungen im Umgang mit den in diesen Artikeln beschriebenen Verfahren verfügst.